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解讀：《中山火炬高新區(qū)（中山港街道）社區(qū)集體組織財務(wù)管理辦法》政策解讀
各有關(guān)單位：
現(xiàn)將修訂的《中山火炬高新區(qū)（中山港街道）社區(qū)集體組織財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們,，請認(rèn)真貫徹實施。
中山火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會
2024年3月11日
（聯(lián)系人：何藝軍,，電話：89893863）
中山火炬高新區(qū)（中山港街道）社區(qū)集體組織
財務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范社區(qū)集體組織財務(wù)管理,，確保社區(qū)集體資產(chǎn)保值增值，維護社區(qū)穩(wěn)定,，促進(jìn)幸福和美社區(qū)建設(shè),，根據(jù)國家、省和市有關(guān)法律法規(guī)政策,，結(jié)合實際,，制定本辦法。
第二條 社區(qū)集體組織財務(wù)管理工作嚴(yán)格貫徹執(zhí)行黨和國家的方針政策和法律法規(guī),，在社區(qū)黨委,、小區(qū)黨（總）支部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行民主管理,、民主決策,、民主參與和民主監(jiān)督,。
第三條 本辦法中所涉及的須進(jìn)行公開交易的事項,，必須按照《中山火炬高新區(qū)社區(qū)集體資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行公開交易,。
第四條 社區(qū)集體組織包括：社區(qū)居委會,、社區(qū)集體經(jīng)濟組織,。本辦法適用于中山火炬高新區(qū)（中山港街道）依法設(shè)立的社區(qū)居委會,、社區(qū)集體經(jīng)濟組織（包括股份合作經(jīng)濟聯(lián)合社、股份合作經(jīng)濟社等及其所有的企業(yè)）,。
第五條 社區(qū)居委會及社區(qū)集體經(jīng)濟組織對本單位的會計工作和會計資料的合法性,、合規(guī)性、真實性,、完整性負(fù)責(zé),。
第二章 財務(wù)預(yù)決算
第六條 社區(qū)集體組織實行財務(wù)管理預(yù)決算制度。社區(qū)集體經(jīng)濟組織在編制預(yù)算草案時,，應(yīng)根據(jù)上年度收入決算數(shù)及對預(yù)算年度收入情況預(yù)測,，堅持“量入為出、略有節(jié)余,、厲行節(jié)約”及“保運轉(zhuǎn),、保穩(wěn)定,、促發(fā)展”的原則編制預(yù)算支出。
第七條 預(yù)算編制包括預(yù)算收入和預(yù)算支出,，社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)將全部收支納入預(yù)算,。預(yù)算收入主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營、土地發(fā)包,、物業(yè)出租,、對外投資等經(jīng)營性收入，各級財政補助補貼收入,，利息收入和其他收入,；預(yù)算支出主要包括：行政管理性支出、公益建設(shè)支出,、經(jīng)營成本（費用）性支出,、福利性支出、收益分配和其他支出,。社區(qū)居委會預(yù)算編制按照區(qū)財政局要求執(zhí)行,。
第八條 社區(qū)集體組織編制年度財務(wù)預(yù)算案應(yīng)在當(dāng)年1月15日前完成，年度財務(wù)決算應(yīng)在次年1月15日前完成并根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況編制財務(wù)決算報告,。社區(qū)居委會年度財務(wù)決算按照區(qū)財政局要求執(zhí)行,，社區(qū)集體經(jīng)濟組織年度財務(wù)預(yù)決算應(yīng)參照執(zhí)行“四議兩公開”機制決策。社區(qū)居委會年度預(yù)算方案執(zhí)行過程中發(fā)生調(diào)整的,，按照區(qū)財政局有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行,，社區(qū)集體經(jīng)濟組織年度預(yù)算方案執(zhí)行過程中發(fā)生調(diào)整的，須報上級主管部門審核,，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制決策,，通過后實施。
第三章 民主理財和財務(wù)公開
第一節(jié) 民主理財
第九條 根據(jù)省,、市文件要求,，社區(qū)居委會成立社區(qū)居務(wù)監(jiān)督委員會（下面簡稱“居監(jiān)會”），居監(jiān)會成員由居民代表大會選舉產(chǎn)生,。股份合作經(jīng)濟組織設(shè)立監(jiān)事會作為內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu),，監(jiān)事會成員具有本社成員資格由本社股東代表大會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長由監(jiān)事會成員推選,。
第十條 居監(jiān)會以法規(guī),、制度、政策為依據(jù),，依法行使職責(zé),。自覺接受上級主管部門的指導(dǎo)和當(dāng)?shù)攸h委,、黨（總）支部的領(lǐng)導(dǎo),，處理事情公平,、公正，以事實為依據(jù),，以有關(guān)的制度,、規(guī)定為尺度。凡違反制度,、規(guī)定使集體利益受到損失的,，要承擔(dān)責(zé)任。
第十一條 居監(jiān)會成員應(yīng)對居民負(fù)責(zé),、執(zhí)行制度,、盡忠職守。對完善居務(wù),、財務(wù)工作做出優(yōu)異成績的給予鼓勵,，工作不負(fù)責(zé)任，連續(xù)三次無故缺席的報社區(qū)批準(zhǔn),，召開居民代表會議作除名處理,，并改選居監(jiān)會成員。
第十二條 監(jiān)事會應(yīng)恪守客觀,、公平,、公正的原則履行職責(zé)，堅持實事求是辦事,，不能濫用職權(quán),，保障集體經(jīng)濟合法有序進(jìn)行，維護好全體成員的合法利益,。不得利用工作之便擅自復(fù)印或拿走財務(wù)資料,，不得隱匿,、刪改,、毀損財務(wù)資料,，不得散布未經(jīng)證實的財務(wù)信息,。
第十三條 監(jiān)事會須把好財務(wù)審核關(guān),，社區(qū)集體經(jīng)濟組織財務(wù)事項的原始憑證按規(guī)定審批權(quán)限和程序?qū)徟夂蠼槐O(jiān)事會審核,，對合理合規(guī)、手續(xù)齊全的開支單據(jù),，不能拒絕簽名蓋章，無正當(dāng)理由逾期不審核的,，視同經(jīng)審核同意,。
第十四條 居監(jiān)會成員的勞動報酬補貼按照《中山火炬開發(fā)區(qū)社區(qū)（小區(qū)）居務(wù)監(jiān)督委員會成員待遇指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》要求執(zhí)行。
第二節(jié) 財務(wù)公開
第十五條 社區(qū)集體組織必須嚴(yán)格遵守每月10日前（次年1月15日）公布上月（年）居務(wù)和財務(wù)收支情況的制度,。
第十六條社區(qū)集體組織財務(wù)公開內(nèi)容,、公開頻率、公開時間,、公開時限及公開形式應(yīng)參照執(zhí)行《廣東省村務(wù)公開條例》及《關(guān)于加強中山市農(nóng)村財務(wù)公開工作指導(dǎo)意見》的有關(guān)要求執(zhí)行,。
第十七條 財務(wù)公布表必須有社區(qū)集體組織負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人,、會計,、出納、居監(jiān)會成員簽名并加蓋公章,。
第十八條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織重大財務(wù)事項決策參照執(zhí)行農(nóng)村基層組織“四議兩公開”機制,，重大財務(wù)事項應(yīng)包括但不限于如下內(nèi)容：
（一）年度財務(wù)計劃和預(yù)算調(diào)整，資金籌集,，重大財務(wù)收支事項,，年度收益分配方案;
（一）大額資產(chǎn)采購、處置,，大額基建修繕工程建設(shè),；
（二）重大集體經(jīng)濟項目的立項,、承包，大額集體土地,、山林的承包經(jīng)營,、租賃、流轉(zhuǎn),；
（三）重大對外投資,，集體企業(yè)改制；
（四）重大借貸,、債權(quán)債務(wù)重組,，債權(quán)賬務(wù)核銷；
（五）公益事業(yè)的興辦,、籌資籌勞及建設(shè)承包,，宅基地使用,，土地征用及補償費的使用,、分配；
（六）對外簽訂的重大合同,；
（七）由集體經(jīng)濟承擔(dān)的崗位報酬及其他補助項目,；
（八）重大救災(zāi)、救濟,、助殘等款物的分配,、發(fā)放；
（九）其他事關(guān)居民切身利益和集體經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的重大資金,、資產(chǎn),、資源相關(guān)事項。
第四章 資產(chǎn)管理
第一節(jié) 固定資產(chǎn)
第十九條 固定資產(chǎn),。社區(qū)集體組織所有的房屋,、建筑物、道路,、設(shè)施,、機器、工具,、設(shè)備和農(nóng)業(yè)建設(shè)設(shè)施等勞動資料,，凡使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上的均列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,。主要生產(chǎn)工具和設(shè)備,，單位價值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限有一年以上的,，也可列為固定資產(chǎn),。
第二十條 固定資產(chǎn)新增,。社區(qū)居委會新增購買性的固定資產(chǎn)價值在1萬元以上（含1萬元）的、5萬元以下的須提請社區(qū)“兩委”表決通過后才能實施,；5萬元以上（含5萬元）的須提請社區(qū)“兩委”及社區(qū)居監(jiān)會表決通過后才能實施,。社區(qū)集體經(jīng)濟組織新增購買性的固定資產(chǎn)價值在5萬元以下的須提請黨（總）支部班子會議通過后才能實施，5萬元以上（含5萬元),、100萬元以下的,，須經(jīng)股東代表通過后才能實施，100萬元以上（含100萬元）的,，須經(jīng)股東（戶代表）會議通過后才能實施,。
第二十一條 固定資產(chǎn)計價。社區(qū)集體資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)不同來源,，按取得時實際成本入賬（即原始價值）,；對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良或追加附屬設(shè)備的，必須調(diào)整原資產(chǎn)價值,，不得單獨作為一項固定資產(chǎn)入賬并計提折舊,；固定資產(chǎn)修理支出（包含保養(yǎng)支出），根據(jù)金額大小直接計入當(dāng)期費用或攤銷計入后續(xù)各期費用,。
第二十二條 固定資產(chǎn)計提折舊,。集體組織的固定資產(chǎn)采取平均年限法計提，其中經(jīng)營性固定資產(chǎn)計提的折舊計入經(jīng)營支出,，管理用固定資產(chǎn)計提的折舊計入管理費用,，對福利性固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第二十三條 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)下月開始計提折舊,；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月繼續(xù)計提折舊,；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊；對于提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊,。以前單獨估價入賬的土地不計提折舊,。
第二十四條 固定資產(chǎn)處置,。
（一）社區(qū)居委會因出售,、置換、報廢等減少固定資產(chǎn)單位原值在100萬元以下的,，須經(jīng)社區(qū)“兩委”會議表決通過后才能實施,；減少固定資產(chǎn)單位原值在100萬以上（含100萬元）的，須提請社區(qū)“兩委”及社區(qū)居監(jiān)會會議表決通過,，報上級相關(guān)部門審批后,，方可進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
（二）社區(qū)集體經(jīng)濟組織因出售,、置換,、報廢等減少固定資產(chǎn)單位原值5萬元以下的,，須經(jīng)監(jiān)事會成員會議表決通過后才能實施；減少固定資產(chǎn)單位原值5萬元以上（含5萬元）,、100萬以下的須經(jīng)股東代表表決通過后才能實施,；減少固定資產(chǎn)單位原值100萬以上（含100萬元）的須股東（戶代表）大會表決通過后才能實施，報所屬社區(qū)以及區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)和社會事務(wù)局審批后,，方可進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理,。
第二節(jié) 無形資產(chǎn)
第二十五條 社區(qū)集體組織的無形資產(chǎn)包括社區(qū)集體組織擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán),、著作權(quán),、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn),。非大批量購入,、單價小于1000元的無形資產(chǎn)，可以于購買的當(dāng)期將其成本直接計入當(dāng)期費用,。
第二十六條 無形資產(chǎn)在取得時,，應(yīng)按成本進(jìn)行初始計量；委托軟件公司開發(fā)軟件,，視同外購無形資產(chǎn)處理,；自行研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),，按照研究開發(fā)項目進(jìn)入開發(fā)階段后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額計入無形資產(chǎn)原值,；接受捐贈、無償調(diào)入,、置換的無形資產(chǎn),，按照確定的無形資產(chǎn)成本，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,。
第二十七條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)立無形資產(chǎn)臺賬,，并從使用之日起，在其使用壽命年限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷,，根據(jù)其收益對象計入相關(guān)生產(chǎn)（勞務(wù)）成本或當(dāng)期損益,。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了適用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷,。不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的,，攤銷期不得低于10年。
第三節(jié) 在建工程
第二十八條 在建工程包括固定資產(chǎn)的新建工程,，安裝工程和改擴建工程,，大修理工程、租入固定資產(chǎn)改良支出工程,。固定資產(chǎn)的新建,、改建,、擴建工程及其它建設(shè)項目，必須通過“在建工程”科目進(jìn)行核算,。
第二十九條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定,，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料,，建立完整的工程項目檔案,。并建立在建工程備查登記簿，詳細(xì)記錄工程的總價,，預(yù)計完工期,，支付工程款的方式和期限、承建商等有關(guān)事項在登記簿詳細(xì)記錄,。
第三十條 在建工程項目需要追加工程時,，承建方必須先向社區(qū)集體經(jīng)濟組織提出書面申請，闡明理由,，并出具具有資質(zhì)設(shè)計方,、監(jiān)理公司證明和中介造價單位的工程審核，經(jīng)集體經(jīng)濟組織股東代表會議表決同意通過后,，簽訂書面合同或協(xié)議書,。其中追加工程金額超過原合同標(biāo)的10%的，必須公開招投標(biāo),。
第三十一條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的進(jìn)度辦理工程款支付,，支付工程款時，承建方必須開具正式稅務(wù)發(fā)票,。
第三十二條 在建工程完工后須及時做好綜合驗收,，及時結(jié)轉(zhuǎn)。對形成固定資產(chǎn)的工程支出,，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時,，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；對不形成固定資產(chǎn)的工程支出,，如修路,、填土、維護農(nóng)業(yè)基本設(shè)施,、固定資產(chǎn)大修理等,，在工程完成交付使用時，轉(zhuǎn)入相關(guān)科目（包括遞延資產(chǎn),、待攤費用,、其他支出等）。
第五章 資金管理
第三十三條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織現(xiàn)金,、銀行存款,、現(xiàn)金等價物,、有價證券由出納員統(tǒng)一管理，非出納人員不得接觸,。
第三十四條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須設(shè)立支票,、匯票、本票等有價證券專項備查登記簿,，詳細(xì)記錄有價證券名稱,、類別、數(shù)量,、金額以及購買,、使用和結(jié)余情況，以防止有價證券遺失和被盜用,。
第三十五條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須建立貨幣資金清查制度,，每月定期或不定期地至少組織一次貨幣資金實地盤點，并編制貨幣資金盤點明細(xì)表,；月末出納還須將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對,，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬款,、賬證,、賬賬相符。盤點明細(xì)表與“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”連同當(dāng)月會計憑證一起裝訂保存,。
第三十六條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須按照有關(guān)規(guī)定,，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,，不簽發(fā),、不接收不符合票據(jù)法規(guī)定的支票,。1000元以上的開支須通過開具支票或銀行存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付,。
第三十七條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織銀行賬戶所預(yù)留印鑒必須有集體組織財務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印鑒,、出納印鑒,，其中財務(wù)專用章應(yīng)指定專人保管，個人印鑒須由其本人或其授權(quán)人員保管,，不得由一人保管兩枚（含兩枚）以上貨幣資金收付所需的印鑒,。
第三十八條 現(xiàn)金管理。
（一）庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金隔夜庫存以1-2天的正常零星開支為上限,，一律不得超過3000元，超過部分必須當(dāng)天存入銀行賬戶,。
（二）按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，集體組織1000元以上的開支不得使用現(xiàn)金支付,。
（三）不得從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，即不得“坐支現(xiàn)金”,；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,，即不得“白條抵庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金,；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金,；不準(zhǔn)用集體組織收入的現(xiàn)金以個人名義存入集體賬戶，不準(zhǔn)保留賬外公款,，即不得“公款私存”,，不得設(shè)置“小金庫”。
第三十九條 銀行存款管理,。
（一）社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須開設(shè)銀行基本存款賬戶,、一般存款賬戶，核算本組織的貨幣資金收支,。
（二）基本存款賬戶是社區(qū)集體經(jīng)濟組織辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,。基本存款賬戶只能開設(shè)1個,。一般存款賬戶只能用于辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存,，但不能辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶開設(shè)至多1個,。根據(jù)實際業(yè)務(wù),，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以開設(shè)專用賬戶,。
（三）社區(qū)集體經(jīng)濟組織所有銀行存款賬戶的開設(shè)和終止必須辦理正式批準(zhǔn)手續(xù),，并在開戶或注銷前，將賬戶資料報所屬社區(qū)及區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)和社會事務(wù)局審核備案,。
（四）專項資金必須按指定用途開支,，專款專用,，嚴(yán)禁挪用,；專項工作完成或終止后，結(jié)余資金須繳回原單位的應(yīng)及時繳還,，按規(guī)定可留作本單位使用的,，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)后轉(zhuǎn)入本單位收入。
（五）銀行賬戶只限于本單位使用,，不準(zhǔn)出租,、出借給其它單位使用；銀行賬戶內(nèi)資金必須全部納入本單位財務(wù)機構(gòu)的統(tǒng)一監(jiān)管之下。不得設(shè)立電子銀行功能,，銀行賬號必須保密,，非因業(yè)務(wù)關(guān)系不得外傳。
（六）社區(qū)集體經(jīng)濟組織使用銀行POS機,、微信二維碼收取租金的,，要做好設(shè)備的保管,、不能盜刷,、及時做好入賬數(shù)據(jù)的核對,。
第四十條 貨幣資金日記賬管理。
（一）現(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié),，保證賬款,、賬證、賬賬相符,。出納每天將審核后的現(xiàn)金收支單據(jù)進(jìn)行逐筆序時登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金的實存數(shù)核對相符,。
（二）銀行存款日記賬,。出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次,，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,。
第四十一條 任何人不得私借或挪用公款，不得以借據(jù)抵庫存現(xiàn)金,。因公確需借款的,，須經(jīng)該集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人同意，報賬員開立付款憑證并辦理相關(guān)審批手續(xù)后,，出納才能憑單借支現(xiàn)金,；社區(qū)集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人借款的，須由社區(qū)“兩委”或其他黨（總）支部委成員簽名同意,。借款人應(yīng)在公務(wù)完成后三天內(nèi)清還借款,。收回借款時，報賬員和出納應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)入賬,，不得退還原借款收據(jù)；會計需審單后對應(yīng)相關(guān)科目入賬,。
第六章 收支管理
第一節(jié) 收入管理
第四十二條社區(qū)集體經(jīng)濟組織收入包括產(chǎn)品物資銷售收入,、廠房商鋪等出租收入、勞務(wù)收入、土地果園魚塘發(fā)包收入,、企業(yè)上交收入,、上級補助收入、利息收入,、資產(chǎn)盤盈和清理收入,、合同違約罰款收入、社會各界捐贈收入等,，均須在賬內(nèi)反映,。
第四十三條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按合同規(guī)定收取時間和方法確認(rèn)收入,。對于一次性收取多年租金或承包款的,，應(yīng)在合同約定租賃或承包期限分期確認(rèn)收入；對于社區(qū)集體組織已提起訴訟,、或?qū)Ψ揭哑飘a(chǎn)倒閉,，或?qū)Ψ揭烟幽涞惹闆r造成收取可能較小或無法收到的租金，社區(qū)集體組織應(yīng)停止確認(rèn)收入,。
第四十四條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)加強對應(yīng)收賬款跟蹤和管理 ,，建立應(yīng)收款項臺賬管理制度，詳細(xì)記錄和反映應(yīng)收款項的債務(wù)單位,、發(fā)生時間,、變動、余額,、賬齡和狀態(tài)等財務(wù)信息,。并定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，及時進(jìn)行分析和梳理,。
第四十五條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定做好應(yīng)收款項追收工作,，對于不按合同規(guī)定付款的，則按照法律法規(guī)有關(guān)程序處理,。對因人為因素追收不力造成損失的,，應(yīng)追究集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人和直接分管人的責(zé)任。
第四十六條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項清查核對制度,。每年年終,，必須組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，做到債權(quán)明確,，數(shù)字正確,，賬實相符，賬賬相符,。至少每三個月一次以掛號信等形式將對賬函或欠款催繳通知書送達(dá)債務(wù)人核對確認(rèn),，并保留掛號信存根或書面確認(rèn)資料,，確保訴訟時效。對拖欠租金超過半年以上的按照合同條款約定終止合同并通過司法程序維護集體權(quán)益,。
對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人,，應(yīng)付該債務(wù)人的款項，依法可以抵扣的,，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項中抵扣,，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。
第四十七條 任何人不得擅自減免應(yīng)收賬款,，對于單位撤銷,，確實無法追收，或債務(wù)人死亡,，既無遺產(chǎn)予以清償,，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的款項,，應(yīng)當(dāng)在取得有關(guān)方面的證明,，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。并同時進(jìn)行備查登記,，做到賬銷案存,，已注銷的壞賬已收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外賬,。
第二節(jié)支出管理
第四十八條 社區(qū)集體組織各項支出必須按照國家法律法規(guī),、上級各項文件規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。必須嚴(yán)格自覺履行已生效的法律文書（生效的法律文書包括行政處理決定書,、人民法院判決書,、仲裁裁決書等）。
第四十九條 社區(qū)集體組織開支實行大額監(jiān)控管理,。各社區(qū)集體組織開立的超過5萬元的付款單據(jù),，須進(jìn)行大額審批流程。
第五十條 支出統(tǒng)一審批,。所有財務(wù)開支必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批手續(xù),。
第五十一條 社區(qū)居委會所有開支由社區(qū)黨委書記和居委會主任聯(lián)名審批，若書記,、主任是由同一人兼任的,，需指定一名副主任（或副書記）聯(lián)名審批。
第五十二條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織在5000元以下的開支,，由黨支部書記簽名審批（如該集體經(jīng)濟組織無成立黨支部由股聯(lián)社社長簽名審批），但是業(yè)務(wù)費,、培訓(xùn)學(xué)習(xí)費,、工程類（零星工程除外）等開支以及在5000元以上的開支,，需由全體黨（總）支部委員聯(lián)名審批（如該集體經(jīng)濟組織無成立黨支部由理事會成員聯(lián)名審批）,。
第五十三條 社區(qū)居委會支出管理,。
（一）社區(qū)居委會管理類支出,、工程類支出以及采購,、服務(wù)類支出5萬元以上的按照以下程序分類執(zhí)行：
1．管理類支出。社區(qū)居委會在5萬元以上的（含5萬元）開支須提請社區(qū)“兩委”會議表決通過后方能實施,。
2．工程類支出（含公益性）,。社區(qū)居委會工程支出5萬元以上（含5萬元）的必須提供有資質(zhì)的中介預(yù)算及預(yù)算審核報告，工程總價參照區(qū)財政局的要求下浮,，并提請社區(qū)“兩委”及召開居監(jiān)會會議民主表決通過后方能實施,。
3．采購、服務(wù)類支出,。社區(qū)居委會5萬元以上（含5萬元）的須提請社區(qū)“兩委”及召開居監(jiān)會會議表決，通過后才能實施,。
（二）專項資金類,。參照省,、市、區(qū)相關(guān)文件要求執(zhí)行,。
（三）其它資金類。包括：社區(qū)“四好居民”獎勵,、就業(yè)創(chuàng)業(yè)獎勵、糧食補助等,，由社區(qū)居委會作為代收支款撥款到下屬社區(qū)集體經(jīng)濟組織,。
第五十四條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織支出管理,。
（一）社區(qū)集體經(jīng)濟組織使用本集體自有資金支付管理類支出,、工程類支出以及采購、服務(wù)類支出5萬元以上的按照以下程序分類執(zhí)行：
1．管理類支出社區(qū)集體經(jīng)濟組織使用本集體資金支付管理類支出（包括業(yè)務(wù)費,、培訓(xùn)學(xué)習(xí)費等支出）在5萬元以上（含5萬元）的,、100萬以下的開支須提請黨（總）支部班子會議討論以及監(jiān)事會民主表決通過后方能實施。100萬以上（含100萬元）的開支須提請股東代表民主表決通過后方能實施,。其中業(yè)務(wù)費、培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用必須按照相關(guān)文件政策規(guī)定,，合法,、合規(guī)使用,，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,。
2．工程類支出。集體經(jīng)濟組織工程支出在5萬元以上（含5萬元）的必須提供有資質(zhì)的中介預(yù)算及預(yù)算審核報告,，工程總價參照區(qū)財政局的要求下浮后,，5萬元以上（含5萬元）、100萬元以下的提請股東代表民主表決通過后方能實施,；在100萬元以上（含100萬元）的經(jīng)股東（戶代表）大會民主表決通過后方能實施,。
3．采購、服務(wù)類支出,。集體經(jīng)濟組織在5萬元以上（含5萬元）的采購,、服務(wù)類支出,，5萬元以上（含5萬元）的,、100萬元以下的須提前股東代表民主表決后實施，100萬元以上（含100萬元）的并須提請股東（戶代表）民主表決通過后方能實施,。
（二）上級專項撥款支出。指社區(qū)集體經(jīng)濟組織接受上級有關(guān)部門撥入的具有專門用途如生態(tài),、秀美、文明社區(qū)建設(shè),、新社區(qū)建設(shè),、專項債等用于支持和扶持集體事業(yè)發(fā)展的款項支出。
1．由撥款單位等相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織購買,、工程施工,、審計、監(jiān)督等一系列管理工作的,，社區(qū)集體經(jīng)濟組織根據(jù)撥款單位撥款金額和相關(guān)工程監(jiān)督資料,，經(jīng)社區(qū)集體經(jīng)濟組織班子成員民主討論表決后方能支付。
2．上級撥款后由集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)組織開展的一系列工作,，支出5萬元以上的按照以下程序分類進(jìn)行執(zhí)行,，并接受上級撥款單位的監(jiān)督。
（1）工程類支出,。5萬元以上（含5萬元）的必須提供有資質(zhì)的中介預(yù)算及預(yù)算審核報告,，工程總價參照區(qū)財政局的要求下浮后，并須提請股東代表民主表決通過后方能實施,。
（2）采購,、服務(wù)類。集體經(jīng)濟組織在5萬元以上（含5萬元）采購,、服務(wù)類支出,，須提請股東代表會議討論表決通過后方能實施。
（3）專項資金類,。參照省,、市、區(qū)相關(guān)文件要求執(zhí)行,。
（4）其它資金類,。包括：社區(qū)“四好居民”獎勵、就業(yè)創(chuàng)業(yè)獎勵,、糧食補助等,，須根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定組織發(fā)放。
第七章 票據(jù)管理
第五十五條各社區(qū)集體組織統(tǒng)一使用中山市財政局和中山市農(nóng)業(yè)局共同監(jiān)制的財務(wù)票據(jù),，禁止私自偽造,、變造財務(wù)票據(jù)。
第五十六條 社區(qū)集體組織財務(wù)票據(jù)所有收付款業(yè)務(wù)必須通過“中山市農(nóng)村集體三資和財務(wù)監(jiān)管一體化服務(wù)平臺”開具財務(wù)票據(jù),，未經(jīng)批準(zhǔn),，手工開具的財務(wù)票據(jù)無效。
第五十七條 各社區(qū)集體組織要建立票據(jù)領(lǐng)購、使用,、保管和核銷等登記臺賬,，嚴(yán)格領(lǐng)、用,、存和注銷手續(xù),。
第五十八條 社區(qū)集體組織所有對外付款，均需有收款人合法有效的收款憑證,，否則出納不準(zhǔn)付款,；對于手續(xù)不完整、資料不齊全,、開單不規(guī)范,、開支不合理的開支，出納不準(zhǔn)付款,。
（一）從外單位取得的原始憑證必須加蓋填制單位的財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章,；從個人取得的原始憑證必須填制人員簽名或蓋章，付款單位名稱必須與付款單位財務(wù)專用章一致,，核算單位自制憑證必須加蓋本單位財務(wù)專用章。
（二）社區(qū)集體組織開具的所有收支單據(jù)必須有會計（或報賬員）,、出納員的簽名,，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽名，不簽名不能入賬,。報銷單據(jù)還必須有經(jīng)手人,、證明人（驗收人）和審批人簽名，審批必須符合權(quán)限,。單據(jù)上所有人員的簽名必須簽全姓名,，不得只簽一個姓或名。所有收支單據(jù)必須加蓋本單位的財務(wù)專用章,。
（三）根據(jù)不相容職務(wù)分離原則,，報賬員負(fù)責(zé)收支單據(jù)的開立，出納不得兼任開單工作,。
第五十九條 社區(qū)集體組織必須規(guī)范使用財務(wù)收支單據(jù),，報賬員開單時，必須按收付款憑證的編號,，連續(xù),、序時使用，不得跳號,、隔號,、跳期顛倒使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚,、內(nèi)容完整真實,、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。出納員辦理收付款后,，必須在單據(jù)的右上角統(tǒng)一加蓋“銀行、或現(xiàn)金收（付）訖”印章,，在單據(jù)附件右上角統(tǒng)一加蓋“附件”印章,。因填寫錯誤等原因而作廢的財務(wù)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,，并完整保存各聯(lián)次,，不得丟失或者擅自銷毀。
第六十條 出納與報賬員,、會計每月要及時盤點核對現(xiàn)金,、銀行存款與賬面是否相符，清查核對每月所發(fā)生并已開具的收支單據(jù)是否全部入賬,。
第八章 收益分配
第六十一條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎(chǔ),，堅持“效益決定分配，盈利共享,、風(fēng)險共擔(dān)”的原則,，民主決策、科學(xué)分配,，保障成員合法權(quán)益,。
第六十二條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織在年終收益分配前，應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn),，清理各項財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù),，做好合同的兌現(xiàn)和結(jié)算等工作，準(zhǔn)確核算年度收入,、支出和可分配收益,。收益核算不得通過多記收入、少記支出而虛增收益,，不得提前確認(rèn)以后年度的收入,。
第六十三條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織在進(jìn)行集體分配時，必須事先按照股份制章程規(guī)定編制分配方案,，并按規(guī)定程序提請民主表決通過后方能實施,。
社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照股份制章程規(guī)定編制分配方案，明確分配范圍,、分配比例等重點事項,。年度收益分配方案應(yīng)參照執(zhí)行“四議兩公開”機制決策，報區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)和社會事務(wù)局審批后方可實施。
第六十四條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配：
（一）彌補以前年度虧損,；
（二）提取公積公益金,；
（三）向成員分配收益；
（四）其他,。
集體經(jīng)濟組織當(dāng)年收益應(yīng)當(dāng)先彌補以前年度虧損,，按規(guī)定計提比例提留一定比例公積公益金后，再根據(jù)不同的股權(quán)設(shè)置形式進(jìn)行分配,。
第六十五條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織提取公積公益金比例：村級集體經(jīng)濟組織不低于20%,、組級集體經(jīng)濟組織不低于10%。因特殊情況提留比例若低于上述要求的,，社區(qū)集體經(jīng)濟組織應(yīng)向區(qū)相關(guān)部門提出報告獲得審批同意后方可執(zhí)行,，并在未來3年內(nèi)補提公積公益金。
第六十六條 社區(qū)集體經(jīng)濟組織從年度收益中提取的公積公益金按規(guī)定程序獲得批準(zhǔn)后,，可用于村集體轉(zhuǎn)增資本,、發(fā)展生產(chǎn)、彌補以前年度經(jīng)營虧損和集體福利設(shè)施,、公益設(shè)施建設(shè)等項目,；不得用于福利分配。
第九章 財務(wù)崗位職責(zé)
第一節(jié) 會計機構(gòu)和財務(wù)人員
第六十七條 社區(qū)設(shè)立會計核算中心,，配備經(jīng)管辦主任,、會計主管、會計員,、出納員，其中會計主管,、會計員由區(qū)統(tǒng)一招聘,。社區(qū)集體經(jīng)濟組織配備報賬員、出納員,。
第六十八條 會計核算中心職責(zé)是：負(fù)責(zé)社區(qū)集體“三資”的監(jiān)管工作,；負(fù)責(zé)社區(qū)集體組織會計核算；做好財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),、指導(dǎo)和考核,；做好財務(wù)公開和民主理財工作；完成上級和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。
第六十九條 社區(qū)集體組織須按照不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置崗位,，明確崗位權(quán)限，不得越權(quán)操作,。財務(wù)人員實行回避制度,，社區(qū)集體組織主要干部不能兼任出納，其直系親屬不能在同一組織擔(dān)任財務(wù)人員。
第七十條 財務(wù)人員的工作考核和報酬按照區(qū)黨工委的文件規(guī)定執(zhí)行,。
第七十一條 財務(wù)人員離崗,、離職應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，辦清交接手續(xù),，其中出納人員交接,，由社區(qū)會計核算中心、居監(jiān)會或監(jiān)事會成員負(fù)責(zé)監(jiān)交,，分管會計,、會計主管交接由區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)和社會事務(wù)局派人會同監(jiān)交。
第七十二條 會計主管職責(zé)：（一）全面負(fù)責(zé)社區(qū)會計核算中心管理和指導(dǎo)工作,，合理安排內(nèi)部分工,，組織會計員積極完成各項工作任務(wù)。（二）認(rèn)真做好會計核算,、會計監(jiān)督,、會計資料的審核以及會計檔案的整理與歸集工作。（三）做好“三資”監(jiān)督與管理工作,。（四）做好民主理財,、財務(wù)公開工作。（五）做好會計人員的后續(xù)教育,、考核等工作,。（六）做好會計信息的上傳下達(dá)，配合完成上級各部門安排其它各項工作,。
第七十三條 會計員職責(zé)：（一）落實崗位責(zé)任制,，服從會計主管的工作安排，配合會計主管做好會計核算中心核算與管理工作,。與核算單位良性溝通,，協(xié)調(diào)報賬員完善各項財務(wù)工作。（二）認(rèn)真做好分管單位的會計核算和監(jiān)督,，審核核算單位會計資料完整性,，保證會計核算的真實性、合法性和規(guī)范性,。（三）認(rèn)真做好“三資”管理與監(jiān)督工作,，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定，開展“三資”管理及監(jiān)督工作,。（四）及時做好分管單位民主理財,、財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》的各項規(guī)定,，負(fù)責(zé)處理會計檔案的立卷,、歸檔,、保管、查閱等具體工作,。（五）認(rèn)真完成主管分配的各項上級下達(dá)的統(tǒng)計工作以及社區(qū)安排的其他各項工作,。（六）會計人員必須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)開展會計核算工作，對核算單位的核算負(fù)責(zé),，同時遵守社區(qū)的工作制度,。
第七十四條 報賬員必須按照相關(guān)制度規(guī)定，做好開單,、報賬,、報稅、統(tǒng)計以及小區(qū)安排的其它工作,。
第七十五條 出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收支,、登記出納日記賬、依法保管貨幣資金和空白支票等出納業(yè)務(wù),，并確保貨幣資金安全,；監(jiān)督集體資金籌集、管理和使用情況,，對違反相關(guān)財經(jīng)制度及紀(jì)律的行為予以糾正,。
第二節(jié) 會計核算
第七十六條 會計核算中心必須按照國家、省,、市相關(guān)法律,、法規(guī)、政策和我區(qū)的相關(guān)規(guī)定,，辦理會計事務(wù),，設(shè)置和使用會計科目，取得,、填制和審核會計憑證,，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告,；根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督,。
第七十七條 會計核算中心必須按照會計制度規(guī)定方法和程序取得,、填制和審核會計憑證，對不真實,、不合法,、手續(xù)不齊全的原始憑證有權(quán)不予接受，并向社區(qū)集體組織負(fù)責(zé)人和財經(jīng)主管報告,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正補充。
第七十八條 會計核算中心必須按照會計制度規(guī)定以及財務(wù)工作需要設(shè)置會計賬簿,，包括總賬,、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助性賬簿,，會計電算化打印的會計賬簿必須連續(xù)編號,，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和集體組織負(fù)責(zé)人簽字蓋章,。
第七十九條 出納必須按照會計制度規(guī)定的記賬規(guī)則,，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬手工賬賬簿，做到日清月結(jié),、登記及時,、數(shù)字準(zhǔn)確、業(yè)務(wù)完整,、記錄規(guī)范,。
第八十條 社區(qū)集體組織的會計核算記賬采用借貸記賬法，收入和支出的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,。
第八十一條 社區(qū)集體組織不得以任何個人私人名義開立賬戶存儲或登記,。
第八十二條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，堅持會計準(zhǔn)則,，保證客觀公正,，做到賬實、賬款,、賬證,、賬賬、賬表相符,。
第十章 財務(wù)檔案管理
第八十三條 社區(qū)集體組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)檔案室,，配備必要的辦公和安全設(shè)備，確保檔案保管場所的安全和完整,。
第八十四條 社區(qū)集體組織要嚴(yán)格實行檔案崗位責(zé)任制,，安排專人，負(fù)責(zé)本組織的各種合同,、協(xié)議,、財務(wù)計劃和財務(wù)報告、審計報告,、收益分配方案,、各種會計憑證、賬冊,、報表,、交接清單,、會計資料、票據(jù),、單據(jù)存根等分類整理,、裝訂成冊編號存檔。要確保電子會計檔案的安全性,，加強電子會計檔案備份,，重要的電子會計檔案應(yīng)當(dāng)異地保管，打印并保存紙質(zhì)會計檔案,。
第八十五條 財務(wù)檔案要做到訂裝整齊,、完整、牢固,，妥善保管,，便于查閱。歸檔時,，要認(rèn)真填寫財務(wù)檔案的封面等有關(guān)資料,，加蓋騎縫章，并且要將裝訂的財務(wù)檔案入盒,，由專人保管,。
第八十六條 財務(wù)檔案整理要規(guī)范化，要使用符合檔案局要求的,，按統(tǒng)一尺寸,、統(tǒng)一規(guī)格印制的檔案盒、檔案袋,。
第八十七條 要做好各集體組織財務(wù)檔案的保管工作,，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密的制度。確保財務(wù)檔案完好無缺,，做到不丟失,、不缺損、不霉?fàn)€,、不被蟲蛀,。確保財務(wù)檔案不超過規(guī)定的傳遞對象和范圍。
第八十八條 嚴(yán)格執(zhí)行檢查制度,，要定期不定期的檢查財務(wù)檔案的保存情況,。
第八十九條 社區(qū)集體組織會計檔案一般不得借出，如有特殊需要,，經(jīng)社區(qū)集體組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可供查閱或者復(fù)制,，但必須辦理登記手續(xù),。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換,。
第十一章 財務(wù)審計和責(zé)任追究
第九十條 區(qū)紀(jì)工委（審計科）對社區(qū)集體組織實行不定期審計,，對群眾反映財務(wù)方面意見大的，實行專項審計,。
第九十一條 凡社區(qū)集體組織主要干部任屆期滿或中途離職的,，由區(qū)紀(jì)工委（審計科）對其任職期間的財務(wù)進(jìn)行審計，并將結(jié)果公布,。
第九十二條 建立決策責(zé)任追究制度,。對于上述規(guī)定，不嚴(yán)格按法律法規(guī)和政策辦事,，不執(zhí)行民主決策和民主管理,，未經(jīng)股東代表（或股東大會）會議討論決定，任何集體組織或個人擅自以集體名義借貸,，變更與處置集體的資金,、土地、物業(yè),、設(shè)備,、設(shè)施等，均為無效,，構(gòu)成違紀(jì)的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,，涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)依法處理。
第十二章 附則
第九十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行,，有效期5年,。
第九十四條 本辦法由區(qū)政務(wù)數(shù)據(jù)和社會事務(wù)局解釋，由區(qū)紀(jì)工委監(jiān)督執(zhí)行,。
粵公網(wǎng)安備 44200002442868號
