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鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門(mén),、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位：

　　為加強(qiáng)我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，保障組織權(quán)力規(guī)范高效運(yùn)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)控規(guī)范》）和財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）的通知》（財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)）,，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下,。

　　一,、指導(dǎo)思想

　　全面貫徹黨的十九大精神,以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神,，堅(jiān)持全面推進(jìn),、科學(xué)規(guī)劃、問(wèn)題導(dǎo)向,、共同治理原則,，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)活動(dòng),，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用,，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系,，促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高。

　　二,、工作目標(biāo)

　　已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位,，應(yīng)進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力,，完善監(jiān)督措施,，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的行政事業(yè)單位,，必須于2019年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作,。到2020年，基本建成權(quán)責(zé)一致,、制衡有效,、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部管理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政,、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用,。

　　三、主要任務(wù)

　?。ㄒ唬┙∪珒?nèi)部控制體系,，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求,，在主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制,、歸口管理,、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制,、會(huì)計(jì)控制,、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等內(nèi)部控制基本方法,，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施,。

　?。ǘ┘訌?qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì),、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),，按照決策,、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離,、相互制衡的要求,，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限,、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程,，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán),、分級(jí)授權(quán),，并定期輪崗。同時(shí),，應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資,、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程,，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求,，提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。

　?。ㄈ┙?nèi)控報(bào)告制度,，促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi)。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況,，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的要求積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作,。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門(mén)決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi),，通過(guò)面向單位內(nèi)部和外部定期公開(kāi)內(nèi)部控制相關(guān)信息,，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開(kāi)機(jī)制,，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)監(jiān)督檢查力度,，全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,，通過(guò)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制,。同時(shí)，將單位和個(gè)人內(nèi)部控制建設(shè)情況與干部績(jī)效考核結(jié)合起來(lái)，全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè),。

　　四,、保障措施

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，源頭預(yù)防腐敗,，構(gòu)建“不能腐”體制機(jī)制的重要舉措,，有利于促進(jìn)行政事業(yè)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平的不斷提高。我鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位要進(jìn)一步強(qiáng)化政治意識(shí),、責(zé)任意識(shí)和攻堅(jiān)意識(shí),，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓,，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),，主動(dòng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)，制定具體方案,，明確時(shí)間步驟,，落實(shí)責(zé)任措施，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍,，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員,。

　?。ǘ┟鞔_工作職責(zé)。行政事業(yè)單位要認(rèn)真履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任,，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，確保制度健全、執(zhí)行有力,、監(jiān)督到位,。一級(jí)預(yù)算單位要充分利用信息化手段，組織好本部門(mén)內(nèi)部控制建設(shè),，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)所屬部門(mén)和單位的督促指導(dǎo),，要將內(nèi)部控制實(shí)施情況作為工作會(huì)商內(nèi)容。財(cái)政部門(mén)要發(fā)揮牽頭部門(mén)作用,，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作，適時(shí)組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作的培訓(xùn)指導(dǎo),，在匯總行政事業(yè)單位決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí),，要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況列入重要考核內(nèi)容,。監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)督促行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,。對(duì)因內(nèi)部控制缺失,，導(dǎo)致違紀(jì)違法行為發(fā)生的，在追究直接責(zé)任人的同時(shí),，追究相關(guān)人員的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。審計(jì)部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要調(diào)查了解單位內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況,，揭示內(nèi)部控制存在的缺陷,，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位整改到位,。

　?。ㄈ┙⑼七M(jìn)機(jī)制。一是加強(qiáng)部門(mén)協(xié)商,。財(cái)政,、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén),，要加強(qiáng)協(xié)商和信息共享,，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制,，共同推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和有效實(shí)施,。二是開(kāi)展監(jiān)督檢查。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,，公開(kāi)監(jiān)督檢查結(jié)果,，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和外部審計(jì)情況作為安排財(cái)政預(yù)算,、實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的參考依據(jù),。對(duì)內(nèi)部控制不健全、風(fēng)險(xiǎn)大的單位將減少或停止預(yù)算資金撥付,。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用,。積極探索單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況，鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作 用,，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力,。

　　（四）深入宣傳教育,。我鎮(zhèn)各部門(mén)單位要加大宣傳教育力度,，廣泛宣傳規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法,，引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行,。同時(shí),，要加強(qiáng)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員在有關(guān)規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn),，為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的環(huán)境和氛圍,。

　　（五）明晰實(shí)施步驟,?？偨Y(jié)各行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況，明晰單位內(nèi)部控制建設(shè)的具體工作內(nèi)容及工作步驟,，具體如下：

步驟	具 體 工 作 內(nèi) 容	工作目標(biāo)
第一步	首先要成立內(nèi)控建設(shè)組織架構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)小組,、工作小組）?！耙话咽帧睘榻M長(zhǎng),，確定牽頭部門(mén)，審計(jì)紀(jì)檢監(jiān)督,。單位要有內(nèi)控方案和職責(zé)分工,。	成立單位內(nèi)控組織架構(gòu)文件
第二步	收集現(xiàn)行制度，要以國(guó)家和上級(jí)頒布的制度為主,，內(nèi)部制度可以細(xì)化,、具體，但不能違背,。收集現(xiàn)行制度一定要全面,，目的是為了內(nèi)控建設(shè)過(guò)程有的放矢，內(nèi)控建設(shè)從某些角度來(lái)說(shuō)就是要將這些制度加以完善和串聯(lián),。	收集整理現(xiàn)行制度,、辦法、及方案等文件
第三步	主要是針對(duì)預(yù)算,、收支,、政府采購(gòu)、資產(chǎn),、建設(shè)項(xiàng)目,、合同等六大方面，細(xì)化各方面具體業(yè)務(wù),，梳理具體業(yè)務(wù)明細(xì),，例如預(yù)算業(yè)務(wù)：1.預(yù)算編制與審核；2.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整,；3.預(yù)算決算管理,；4.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià),。	對(duì)六大業(yè)務(wù)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行梳理
第四步	內(nèi)控的基本目標(biāo)就是風(fēng)險(xiǎn)防范和管控。針對(duì)上一步形成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)明細(xì)逐項(xiàng)分析確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。例如預(yù)算編制的風(fēng)險(xiǎn)：1.編制基礎(chǔ)不準(zhǔn)確,，預(yù)算編制與業(yè)務(wù)部門(mén)脫節(jié)；2.預(yù)算分類匯總不準(zhǔn)確,；3.預(yù)算上報(bào)不及時(shí)等等,。	對(duì)六大業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)分析
第五步	針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，完善業(yè)務(wù)活動(dòng),，梳理明細(xì)表,，完善各環(huán)節(jié)控制措施，繪制業(yè)務(wù)流程圖,，使業(yè)務(wù)工作流程一目了然,。	繪制相應(yīng)流程圖，完善控制措施
第六步	綜合業(yè)務(wù)活動(dòng)建設(shè)措施,，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，制定和完善單位層面的相關(guān)制度，為業(yè)務(wù)流程和控制措施有效執(zhí)行提供保證,。	完善單位層面控制規(guī)范
第七步	將所有編制資料按以下層次編制成冊(cè),，形成單位內(nèi)部控制規(guī)范管理手冊(cè)。 1.單位基本情況 2.內(nèi)部控制組織架構(gòu) 3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程梳理及風(fēng)險(xiǎn)分析 4.單位層面內(nèi)部控制 5.業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制（①預(yù)算管理;②收入,、支出管理;③政府采購(gòu)管理;④資產(chǎn)管理;⑤工程項(xiàng)目管理;⑥合同管理;⑦資金管理） 6.評(píng)價(jià)與監(jiān)督 7.文件匯編	形成單位內(nèi)控手冊(cè)

　　特此通知,。

　　 

　　附件：2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制軟件涉及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵管控點(diǎn)