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各有關(guān)單位：

　　現(xiàn)將《港口鎮(zhèn)預(yù)算單位會(huì)計(jì)檔案管理制度（擬定稿）》印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

　　中山市港口鎮(zhèn)人民政府辦公室

　　2019年10月14日

　　港口鎮(zhèn)預(yù)算單位會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　為強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的主體責(zé)任,，便于財(cái)務(wù)管理工作的開展,，預(yù)算單位設(shè)置專職或兼職財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)檔案由預(yù)算單位保管,。同時(shí),，為加強(qiáng)預(yù)算單位會(huì)計(jì)檔案的管理，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集,、整理,、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度,，保證預(yù)算單位會(huì)計(jì)檔案的真實(shí),、完整、可用,、安全,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況,，制定本制度,。

　　一,、會(huì)計(jì)檔案的管理機(jī)構(gòu)

　　（一）單獨(dú)設(shè)置專職出納,、會(huì)計(jì)的預(yù)算單位，應(yīng)安排具備完善的防雷,、防火,、防水、防潮,、防塵,、防鼠、防盜,、防光,、防蟲、防高溫設(shè)施等條件的地點(diǎn)存放會(huì)計(jì)檔案，并指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔,、保管、查閱和銷毀等工作,，出納不得兼職檔案管理員,。

　　（二）配備兼職出納，會(huì)計(jì)由財(cái)政分局,、教育事務(wù)指導(dǎo)中心代理記賬的預(yù)算單位,，如條件許可，應(yīng)安排具備完善的防雷,、防火,、防水、防潮,、防塵,、防鼠、防盜,、防光,、防蟲、防高溫設(shè)施等條件的地點(diǎn)存放會(huì)計(jì)檔案,，并指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷,、歸檔、保管,、查閱和銷毀等工作,。確不具備上述條件的，經(jīng)財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心同意,，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,，可暫由相關(guān)會(huì)計(jì)保管一年，期滿后將會(huì)計(jì)檔案移交財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心代為歸檔保管,。財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心應(yīng)復(fù)制一份會(huì)計(jì)檔案清冊予被代管的預(yù)算單位留存,。

　　（三）出納、會(huì)計(jì)均由財(cái)政分局代理的預(yù)算單位,，會(huì)計(jì)檔案由財(cái)政分局代為歸檔并指定專人管理,。財(cái)政分局應(yīng)復(fù)制一份會(huì)計(jì)檔案清冊予被代管的預(yù)算單位留存。

　　二,、會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍

　　（一）會(huì)計(jì)憑證,，包括原始憑證、記賬憑證,。

　　（二）會(huì)計(jì)賬簿,，包括總賬,、明細(xì)賬、日記賬,、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿,。

　　（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度,、季度,、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

　　（四）其它會(huì)計(jì)資料,，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單,、納稅申報(bào)表,、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案移交清冊,、會(huì)計(jì)檔案保管清冊,、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料,。

　　三,、會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

　　（一）存放會(huì)計(jì)檔案的庫房由檔案管理員專人保管，除正常查閱調(diào)卷外,，檔案管理員不得把會(huì)計(jì)檔案隨意帶出庫房,。

　　（二）禁止在庫房內(nèi)吸煙，禁止攜帶易燃,、易爆等危險(xiǎn)品及有害于檔案的物品進(jìn)入庫房,。

　　（三）嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案資料借出交接手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案資料借出須進(jìn)行登記,、清點(diǎn),、核對(duì)，履行簽收手續(xù),。

　　（四）歸檔的會(huì)計(jì)檔案,，按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類,，登記檔案信息系統(tǒng),按照統(tǒng)一的檔案編碼規(guī)定進(jìn)行編號(hào),，按照檔案編號(hào)順序放入檔案箱柜,。檔案箱柜采用雙門五層鐵皮箱，箱柜應(yīng)進(jìn)行編號(hào),，按順序排列,。檔案盒,、檔案卷皮要符合檔案保管的要求，便于會(huì)計(jì)檔案的保管和利用,。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，不得隨意改動(dòng)會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)及存放位置。

　　（五）當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后,，可暫由相關(guān)會(huì)計(jì)保管一年,，期滿后存入檔案并由專人保管。

　　　?。?huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理,、立卷、保管,、調(diào)閱,、銷毀等一系列工作。

　　（七）機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí),，應(yīng)辦理交接手續(xù),，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交,，接管人員逐一接收,并由移交單位和接管單位的負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。

　　四、會(huì)計(jì)檔案的借閱程序

　　（一）借閱人須憑本單位介紹信借閱會(huì)計(jì)檔案,，介紹信注明借閱人身份,、借閱的原因及所要借閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心代管的,，還需經(jīng)財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心負(fù)責(zé)人同意方可借閱,。與介紹信借閱內(nèi)容無關(guān)的會(huì)計(jì)檔案不予提供。

　　（二）會(huì)計(jì)檔案保管員根據(jù)查閱人提供的介紹信內(nèi)容,，在《會(huì)計(jì)檔案目錄》中查找出相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案,，登記《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》。查閱的會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊,，不得在案卷中亂寫亂畫,，不得攜帶出檔案室。有需要復(fù)制或抄錄的憑證資料,，由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后復(fù)制或抄錄,，登記《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》。

　　（三）會(huì)計(jì)檔案一般不得對(duì)外借出,。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的,，還應(yīng)在介紹信中注明借出原因及期限，并提供相關(guān)依據(jù),，經(jīng)會(huì)計(jì)檔案保管單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，登記《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》,，借用人和檔案管理員清點(diǎn)核對(duì)無誤后簽字確認(rèn)。

　　（四）會(huì)計(jì)檔案借出時(shí)應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》上注明歸還日期,，會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案,，確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還,。檔案管理員應(yīng)定期檢查是否有未歸還的會(huì)計(jì)檔案,，如發(fā)現(xiàn)逾期未歸還的，應(yīng)及時(shí)催收,。

　　（五）會(huì)計(jì)檔案借用單位歸還會(huì)計(jì)檔案時(shí),，歸還人和檔案管理員當(dāng)面清點(diǎn)核實(shí)無誤后在《會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿》簽字確認(rèn)。

　　五,、會(huì)計(jì)檔案的保管期限

　　（一）會(huì)計(jì)憑證保管30年,，包括原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表,。

　　（二）會(huì)計(jì)賬簿保管30年,，包括日記賬、總賬,、明細(xì)分類賬,、分戶賬或登記簿。固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年,。

　　（三）月度,、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管10年，財(cái)務(wù)報(bào)告,、決算報(bào)表永久保管,。

　　（四）其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單保管10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊保管30年,，會(huì)計(jì)檔案保管清冊,、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書永久保管。

　　 六,、會(huì)計(jì)檔案的到期鑒定

　　（一）預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對(duì)保管期滿,，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案,，可以銷毀。

　　（二）會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由預(yù)算單位牽頭,，組織會(huì)計(jì),、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行,。

　　七,、會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序

　　（一）經(jīng)鑒定后，預(yù)算單位編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,，列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱,、卷號(hào)、冊數(shù),、起止年度,、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限,、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容,。

　　（二）檔案管理員、會(huì)計(jì),、單位負(fù)責(zé)人,、預(yù)算單位分管領(lǐng)導(dǎo)分別在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)政分局或教育事務(wù)指導(dǎo)中心代為歸檔保管的,，還須財(cái)政分局負(fù)責(zé)人或教育事務(wù)指導(dǎo)中心負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見,。

　　（三）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,，由預(yù)算單位或財(cái)政分局（教育事務(wù)指導(dǎo)中心）檔案管理員保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)及未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止,。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書,、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明,。

　　（四）按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由預(yù)算單位,、財(cái)政分局和審計(jì)辦共同派人監(jiān)銷,，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì),，銷毀后,，在銷毀清冊上簽名或蓋章。