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各預算單位：

　　現(xiàn)將《港口鎮(zhèn)財政資金預算管理制度》印發(fā)給你們,，請認真貫徹執(zhí)行,。

　　 

　　中山市港口鎮(zhèn)人民政府辦公室　　

　　2019年10月17日

　　 

港口鎮(zhèn)財政資金預算管理制度

　　 

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步加強財政預算管理、執(zhí)行和監(jiān)督，建立健全公開透明的預算制度,，提高預算編制科學性,，確保財政資金安全和效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《廣東省預算審批監(jiān)督條例》和市《關于深化市級預算管理改革的意見》,，結合鎮(zhèn)區(qū)國庫集中支付改革要求和我鎮(zhèn)財政財務工作實際,，制定本制度。

　　第二條 堅持依法依規(guī),、簡政放權,、績效導向、風險防控基本原則,，貫徹“先謀事再排預算”和“誰審批,、誰使用、誰負責”管理要求,，逐步推行項目庫管理和項目績效評價,，強化預算單位管理主體責任和財政部門的預算監(jiān)管職能，優(yōu)化審批流程,，切實發(fā)揮會計監(jiān)督作用,，努力提升財政資金配置效率和使用效益。

　　第三條 本制度適用于有財政性資金繳納及與財政部門有經(jīng)常性經(jīng)費領撥關系的各類行政事業(yè)單位（含各行政部門,，以下簡稱“預算單位”）,。財政資金預算的編制、審批,、執(zhí)行,、調整以及監(jiān)督,，依照本制度執(zhí)行,。

　　第四條 預算單位應當依規(guī)將所有政府收入全部列入預算，不得隱瞞,、少列,。預算支出的編制應當貫徹統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的原則,，優(yōu)先安排“三?！保ū９べY、保運轉,、?；久裆┲С觯瑖栏窨刂祁A算單位的一般性支出和樓堂館所等基本建設支出,。

　　第五條 經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會批準的預算,，未經(jīng)相關程序審批通過，不得隨意變動,。各預算單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù),，未列入預算的不得支出,。

　　 

　　第二章 預算編制、審查和批準

　　第六條 各預算單位應當嚴格依照《中華人民共和國預算法》和財政部門當年制定的政府收支分類科目,、核準的項目,、預算支出標準和要求、績效目標管理等預算編制規(guī)定,，結合部門職能和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況,，編制本單位的預算。

　　第七條 基本支出預算按定員定額編制,。人員情況必須經(jīng)組織部門審核,，預算年度開始前有新增人員的預算單位必須提供組織部門以及業(yè)務主管部門確認的證明材料；預計年中增人增資經(jīng)費由財政部門統(tǒng)一預留,。

　　第八條 嚴格控制專項資金的數(shù)目和規(guī)模,，所有財政預算資金安排的項目應當納入項目庫管理，只有經(jīng)財政部門核準且已入庫的項目才能安排預算,。優(yōu)先安排中央,、省、市級財政資金,，各預算單位應將定向財力轉移支付資金和上級部門提前下達的專項轉移支付資金納入預算,。結合項目工作計劃，采取“大專項+任務清單”方式編制專項支出預算,。

　　第九條 編制采購預算需明確采購項目的名稱,、數(shù)量、資金來源,、采購方式等內容,。加強新增資產(chǎn)配置與政府采購銜接，嚴格新增資產(chǎn)配置審核程序,，涉及公務用車等資產(chǎn)配置的,，須符合相關文件要求。圍繞我鎮(zhèn)民生需要和本鎮(zhèn)本單位建設計劃,，研究編制基建項目預算,。

　　第十條 實行預算執(zhí)行與預算編制有效銜接。要將本年度預算執(zhí)行情況作為下年度預算編制的重要參考和依據(jù),。對預算執(zhí)行率較低,、資金使用績效較低的項目，財政部門將適當核減其下年度預算經(jīng)費,。

　　第十一條 單位預算編制實行“兩上兩下”的程序：即各預算單位將部門預算經(jīng)單位負責人,、業(yè)務主管部門、分管領導審核后報財政部門完成“一上”。財政預算項目聯(lián)審小組按照下一年度預算收入測算數(shù)和定員定額標準,，結合上年度和本年度的支出數(shù)及相關資料對各預算單位上報的預算數(shù)進行審核匯總,，審核后將預算匯總數(shù)報鎮(zhèn)主要領導審議。經(jīng)鎮(zhèn)主要領導審議后,，財政部門向預算單位下達預算控制數(shù)完成“一下”,。各預算單位根據(jù)預算控制數(shù)，調整本單位預算,，形成新的預算后報送財政部門完成“二上”,。財政部門匯總各預算單位預算后形成下一年度鎮(zhèn)財政預算草案，提交黨政班子會議審議通過,，再報鎮(zhèn)人大預算審查委員會審核通過, 最后報鎮(zhèn)人民代表大會審查和批準,。預算經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會批準后，財政部門應當在二十日內向各預算單位批復預算完成“二下”,。

　　鎮(zhèn)政府下設鎮(zhèn)財政預算項目聯(lián)審小組,，負責各預算單位申報項目入庫及其預算安排、績效報告的審核工作,，聯(lián)審小組由分管財政的鎮(zhèn)領導牽頭,，財政分局、黨政辦,、組織人事辦,、經(jīng)信局、住建局,、文體教育局和農業(yè)局等七個部門負責人組成,。

　　 

　　第三章 預算執(zhí)行

　　第十二條 各預算單位是本單位的預算執(zhí)行主體，負責本單位的預算編制,、執(zhí)行,，并對執(zhí)行結果負責。

　　第十三條 預算年度開始后,，財政預算草案在鎮(zhèn)人大會批準前,，可以安排下列的支出：

　　一、上一年度結轉的支出,。

　　二、參照上一年度同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出,、項目支出,。

　　三、法律規(guī)定必須履行支付義務的支出,，以及用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出,。

　　根據(jù)前款規(guī)定安排的支出情況，應當在預算草案的報告中作出說明。

　　第十四條 各預算單位按照鎮(zhèn)政府批復的預算,，做好季度和月度支出計劃,。按月（季）度支出計劃的，在每月25日前（每季結束5日前）報送下一個月（季）的授權用款計劃申請和直接支付用款申請到財政部門,，按程序審批后,，財政部門根據(jù)財政資金狀況，按輕重緩急,，統(tǒng)籌資金安排,。

　　撥款申請審批流程如下：

　　一、人員經(jīng)費撥款申請,，由預算單位依據(jù)組織人事辦,、人事分管領導審核確定的工資發(fā)放表提出，經(jīng)預算單位負責人,、預算單位分管領導審批,，再經(jīng)財政分局專管員復核，財政分局負責人,、財政分管領導審批后支付,。

　　二、其他基本支出撥款申請,，先經(jīng)預算單位負責人,、預算單位分管領導審批，再經(jīng)財政分局專管員復核,，財政分局負責人,、財政分管領導審批后撥款。

　　三,、基建撥款（支出）申請,，由建設單位（含代建單位，以下同）提出,，經(jīng)建設單位分管領導,、住建局負責人、住建局分管領導,、財政分局負責人,、財政分管領導、鎮(zhèn)長（單項,、次30萬元以上）,、書記（單項、次100萬元以上）審批后支付,，其中100萬元以上的基建項目（含農田水利工程）資金撥付,，必須提供黨委會議紀要,。

　　農田、水利工程的撥款申請,，由建設單位按照有關程序辦理,，住建部門不再參與審批。

　　四,、其他項目支出撥款申請,，先經(jīng)預算單位負責人、分管領導審批,，再經(jīng)財政分局專管員復核,，財政分局負責人、財政分管領導,、鎮(zhèn)長（單項,、次30萬元以上）、書記（單項,、次100萬元以上）審批后支付,，其中100萬元以上的其他項目（含采購項目）資金撥付，必須提供黨委會議紀要,。

　　五,、財政分局專管員、總會計按月將財政支出撥款情況匯總報財政分局負責人,、財政分管領導,、鎮(zhèn)長。

　　第十五條 預算單位應按照有關文件政策,、財務制度分配使用預算資金,，對本單位預算資金支出進度、安全性,、真實性,、合規(guī)性和使用績效負責。預算單位應當健全相應的內控措施,，設置不相容崗位,，經(jīng)手人（制表人）、證明人（復核人）,、審批人不能為同一人,；報銷必須提供真實、合法的單據(jù),，據(jù)實列支,，嚴禁弄虛作假套取、轉移財政資金,。經(jīng)費審批必須落實責任到人,，確保每筆支出均有經(jīng)手人、證明人（復核人）和審批人簽名,。報銷審批權限具體如下：

　　一,、預算單位單筆支出在3000元以下，由單位（部門）負責人審批,。

　　二,、單筆支出3000元以上，由預算單位負責人,、主管部門負責人和分管領導審批,。

　　三、人員經(jīng)費,、工資,、福利、待遇支出報銷時,，必須經(jīng)組織部門審核,，組織部門負責人和組織部門分管領導審批，并蓋組織部門公章,。

　　第十六條 規(guī)范單位預算結轉,、結余資金管理。預算單位當年未使用的預算經(jīng)費,、政府性基金等各類財政性資金,，除中央、省,、市下達地方的支出類專項補助項目可在規(guī)定時限全額結轉下一年度外,，其余資金指標統(tǒng)一由財政部門年終直接收回統(tǒng)籌安排。

　　第十七條 按照國庫集中支付制度的要求,，各預算單位須于每年12月15日前辦理完成所有項目經(jīng)費的報銷手續(xù),，逾期財政部門原則上不予辦理，部門當年預算指標隨之清零,。

　　 

　　第四章 預算調劑與調整

　　第十八條 各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,，嚴格控制不同預算科目、預算級次或者項目間的預算資金的調劑,。加強對預算收入和支出的管理,，切實維護預算的嚴肅性和完整性，不得擅自改變預算支出的用途,，對于沒有預算指標的支付申請,，財政部門一律不予受理。

　　第十九條 預算項目之間調劑的,，預算單位須提供項目調劑的書面申請及相關文件依據(jù),，經(jīng)預算單位負責人和分管領導審批后報送財政部門辦理,。具體審批權限如下：

　　一、調劑金額在30萬元以下,，由預算單位負責人,、分管領導和財政分局負責人、財政分管領導審批,。

　　二,、調劑金額在30萬元以上，由預算單位負責人,、分管領導和財政部門負責人,、財政分管領導及鎮(zhèn)長聯(lián)合審批。其中100萬元以上的預算項目調劑,，必須提供黨委會議紀要,。

　　第二十條 如因政策調整或計劃變更（需提供上級文件等調整依據(jù)），需要增加項目預算經(jīng)費的,，原則上在當年9月底前由預算單位申請,，先提供新增項目的書面報告、項目設立的相關文件依據(jù),、測算依據(jù)及增加原因詳細說明等相關佐證資料,，經(jīng)預算項目立項相關程序同意立項后，再由預算單位提出預算調劑申請,，增加的預算經(jīng)費原則上在預算單位年初批復的項目經(jīng)費中調劑解決,，確實無法調劑的，由預算單位與財政部門協(xié)商后提出方案,。增加項目預算經(jīng)費在3萬元以下,，由預算單位負責人、分管領導和財政分局負責人,、財政分管領導審批,；增加項目預算經(jīng)費在3萬元以上、10萬元以下,，由預算單位負責人,、分管領導和財政分局負責人、財政分管領導及鎮(zhèn)長審批,；增加項目預算經(jīng)費在10萬元以上的,，報鎮(zhèn)黨委會研究決定。凡在當年10月以后提交的增加項目預算申請,，除自然災害和政策性剛性支出外,，均列入下一年度預算安排。

　　第二十一條 基本支出（除公用經(jīng)費外）原則上不能互相調劑,，年終結余由財政收回,。專項資金原則上不能列支“三公”經(jīng)費,、會議費、差旅費等行政性經(jīng)費,，有文件規(guī)定的除外,。預算單位如遇到增人增資情況,，應當向財政部門申請調劑或調整解決,。

　　第二十二條 貫徹上級財政部門對預算執(zhí)行過程中支出經(jīng)濟分類科目間調劑事項的管控要求，從嚴控制跨“類”級科目間調劑事項,，以及因公出國（境）費,、公務接待費、公務用車運行維護費,、會議費,、培訓費、公務用車購置等六個“款”科目支出調整,。涉及管控范圍的“款”級科目和跨類的經(jīng)濟科目調劑事項由預算單位提供科目調劑申請表,、書面申請報告及相關文件依據(jù)，報單位分管領導和財政部門負責人,、財政分管領導審批,。因年終決算或指標錄入差錯等原因，需要對已支事項的功能科目,、經(jīng)濟科目進行調劑的,，參照本條款科目調劑流程辦理。

　　第二十三條 在預算執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的,，應當進行預算調整：（一）需要增加或者減少預算總支出的,；（二）需要調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金的；（三）需要調減預算安排的重點支出數(shù)額的,；（四）需要增加舉借債務的,。發(fā)生安全、穩(wěn)定,、自然災害等突發(fā)事件,，必須及時增加預算支出，應當先動用預備費,；預備費不足支出的,，鎮(zhèn)政府可以先安排支出，屬于預算調整的,，列入預算調整方案,。

　　第二十四條 對于必須進行的預算調整，應當編制預算調整方案,，說明預算調整的理由,、項目和數(shù)額,。預算調整方案先經(jīng)鎮(zhèn)人大預算審查委員會審議，再提請鎮(zhèn)人民代表大會審查批準,。未經(jīng)批準,，不得調整預算。

　　 

　　第五章 預算公開

　　第二十五條 經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會批準的預算,、預算調整,、決算、預算執(zhí)行情況的報告及報表,，財政部門應當在批準后二十日內向社會公開,。

　　第六章 預算監(jiān)督

　　第二十六條 鎮(zhèn)人民代表大會預算審查委員會對鎮(zhèn)預算、決算進行監(jiān)督,。

　　第二十七條 財政部門負責監(jiān)督檢查各預算單位及其所屬各單位預算的編制,、執(zhí)行，并向鎮(zhèn)政府和上一級政府,、財政部門報告預算執(zhí)行情況,。鎮(zhèn)領導班子會議討論涉及財政資金收支的議題應當先征求財政部門的意見。

　　第二十八條 鎮(zhèn)審計部門依法對預算執(zhí)行,、決算實行審計監(jiān)督,。

　　 

　　第七章 附 則

　　第二十九條 本制度中，“以上”含本數(shù),，“以下”不含本數(shù),。

　　第三十條 本制度自發(fā)文之日起實施，《關于印發(fā)〈港口鎮(zhèn)財政預算資金管理制度（修訂）〉的通知》（中港府辦〔2018〕63號）以及我鎮(zhèn)此前已公布實施的部門規(guī)章制度中與本制度相抵觸的條文同時廢止,。

　　第三十一條 以上條款與國家,、省、市相關法規(guī)文件不符的,，以上級法規(guī)文件為準,。

　　第三十二條 本制度由財政部門負責解釋。