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各預(yù)算單位：

　　現(xiàn)將《港口鎮(zhèn)財政預(yù)算單位財務(wù)人員管理制度》印發(fā)給你們,，請認真貫徹執(zhí)行。

　　                      中山市港口鎮(zhèn)人民政府辦公室

　　                             2019年10月23日

　　港口鎮(zhèn)財政預(yù)算單位財務(wù)人員管理制度

　　為了規(guī)范和加強會計財務(wù)工作,，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，結(jié)合我鎮(zhèn)財政預(yù)算單位（包括職能部門，以下簡稱“單位”）實際情況和內(nèi)部管理的需要,，制定本制度,。

　　一、財務(wù)人員設(shè)置

　　根據(jù)單位2019年度預(yù)算資金收付規(guī)模設(shè)立出納會計,，收費收入和預(yù)算支出（除工資,、基建支出外，以下同）在2000萬元以上的預(yù)算單位一般要單獨或聯(lián)合設(shè)置專職出納,、會計,；收費收入和預(yù)算支出在500萬元以上2000萬元以下的預(yù)算單位一般需要單獨或幾個單位聯(lián)合設(shè)置專職或兼職出納，而會計由財政分局（結(jié)算中心）或單位的主管部門代理記賬,；收費收入和預(yù)算支出在500萬元以下的預(yù)算單位,，其出納、會計業(yè)務(wù)一般由財政分局（結(jié)算中心）或單位的主管部門代理,，不單獨設(shè)置出納,、會計崗位。

　　預(yù)算單位單獨設(shè)置出納,、會計的,，要求配備一名具有三年以上財務(wù)工作經(jīng)驗專業(yè)人士，若預(yù)算單位為編制單位的,，在配置出納,、會計時，原則上要求配一名在編人員專職或兼職承擔(dān)財務(wù)工作,。

　　 二,、財務(wù)人員職責(zé)

　　    （一）單位負責(zé)人對單位財務(wù)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

　　    1.領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,，保證會計資料合法、真實,、準(zhǔn)確,、完整，不得出現(xiàn)賬外賬,、賬外資產(chǎn)及隱性債務(wù),，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯，不得授意,、指使,、強令出納會計違法辦理財務(wù)事項。

　　2.負責(zé)對各項會計制度進行監(jiān)督,、實施,、落實,，審核確認單位會計報表資料。

　　3.對認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、忠于職守,、做出顯著成績的會計人員，財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予獎勵,。

　　    （二）會計人員的崗位職責(zé)

　　    1.宣傳貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和各項財務(wù)制度,，嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn),，落實“收支兩條線”,，加強會計監(jiān)督，同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭,。

　　2.參與單位財務(wù)管理,，協(xié)助單位負責(zé)人編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，定期（季度,、年終）檢查預(yù)算執(zhí)行情況,，做好財務(wù)分析，為規(guī)范和加強財務(wù)工作獻計獻策,，當(dāng)好參謀,。

　　3.按照規(guī)章制度負責(zé)對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)單據(jù)進行審核，編制憑證和記賬,，對不真實,、不合規(guī)、不合法的原始憑證不予辦理,；對不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證要求更正補充，確保手續(xù)完備,、內(nèi)容真實,、數(shù)字正確、賬目清楚,、賬單相符,。

　　4.每月與單位出納核對出納銀行賬和現(xiàn)金賬，與財政預(yù)算總出納核對直接支付對賬表,，發(fā)現(xiàn)不符及時查明原因,；按時按財政部門要求上報財務(wù)報表資料。

　　5.加強單位財產(chǎn)管理,，定期組織對流動資金,、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進行清查,、盤點,、處理,，對往來賬款要及時對賬、核實,、催收和清理,，不長期掛賬，確保單位資產(chǎn)安全完整,。發(fā)生溢缺,，及時處理，確保賬實相符,。

　　6.對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支拒絕辦理,，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或財政部門報告。

　　7.保管有關(guān)印章,，做好會計資料的整理,、保管，按會計檔案制度要求存檔,。

　　8.遵守職業(yè)道德,，廉潔奉公，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。

　　（三）出納會計崗位職責(zé)

　　1.嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴格執(zhí)行開支范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和各項規(guī)章制度,，負責(zé)預(yù)算單位財務(wù)收入的收納解繳和支出的報賬兌付，辦理預(yù)算單位用款申請,。

　　2.按規(guī)定對原始憑證審核,，收集整理費用單據(jù)交由會計審核和領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審核批準(zhǔn)的款項不得支付,，對不真實,、不合規(guī)、不合法的原始憑證不予辦理,；對不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證要求更正補充。

　　3.嚴格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,，認真辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得坐支,，不得白條抵庫,，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不得公款私存,，不得設(shè)立“小金庫”,。

　　4.嚴格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定,，認真辦理銀行業(yè)務(wù)收支，不準(zhǔn)出借賬戶,，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金,。

　　5.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬、明細賬,，按月與銀行對賬單和單位會計對賬,。

　　6.每月做好工資、獎金,、津貼等發(fā)放工作,，并及時與銀行各類補助發(fā)放清單的核對工作，發(fā)現(xiàn)異常情況,，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報,。

　　7.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)等,。

　　8.遵守職業(yè)道德,，廉潔奉公，加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，努力提高工作效率和工作質(zhì)量,。

　　（四）報賬員的崗位職責(zé)

　　1.協(xié)助辦理單位用款申請，負責(zé)保管,、使用本單位的備用金,，并確保其安全完整。

　　2.負責(zé)辦理本單位各種收入上繳及日常經(jīng)費開支報銷的手續(xù),，各項收費資金及時上繳財政專戶,，不得公款私存。

　　3.負責(zé)初審原始憑證,，分類匯總,，填制各種報賬憑證，經(jīng)出納會計審核,、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后辦理結(jié)算或報銷手續(xù),。

　　三、財務(wù)人員內(nèi)部牽制制度

　　（一）出納工作與會計工作要嚴格分開,，分別負責(zé),，嚴禁出納、會計互通UKEY,；出納或會計休請假時,，不得互相頂替工作，由單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)需要安排其他同志頂替,。

　　（二）出納人員不得兼職任稽核,、會計檔案保管和收入,、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　（三）會計人員實行回避制度,，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計人員,，會計人員的親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。

　　（四）出納按審批流程經(jīng)會計審核,、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的單據(jù)辦理款項支付,，銀行的對賬單、各類補助發(fā)放清單要由出納本人取回,，不得委托他人代取,。

　　（五）會計應(yīng)督促出納及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應(yīng)及時查找原因,。

　　四,、 財務(wù)人員管理考核與交流

　　（一）在財政分局（結(jié)算中心）從事代理記賬和收支業(yè)務(wù)的出納、會計由財政分局負責(zé)人事管理,，同時要接受預(yù)算單位財務(wù)管理任務(wù),。單獨設(shè)置的專（兼）職財務(wù)人員納入所屬預(yù)算單位人員編制和行政管理。

　　（二）財政部門對財務(wù)人員的工作業(yè)務(wù)進行監(jiān)管,、指導(dǎo),、培訓(xùn)和考核，培訓(xùn)考核結(jié)果反饋給預(yù)算單位,，作為財務(wù)人員年度考核的重要依據(jù),。

　　（三）財務(wù)人員在同一崗位任滿5年的一般需要交流輪崗，任滿10年的必須交流輪崗,，交流輪崗可以在單位（系統(tǒng)）內(nèi),、也可以在單位（系統(tǒng)）之間進行，財政部門,、組織部門負責(zé)協(xié)調(diào)辦理單位（系統(tǒng)）之間財務(wù)人員交流輪崗,。

　　五、其他要求

　　（一）財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職時,，必須按《中華人民共和國會計法》規(guī)定辦清交接手續(xù),。拒不辦理交接手續(xù)的，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定按嚴重失信行為計入財務(wù)人員信用檔案,。

　　（二）財務(wù)人員要經(jīng)常與業(yè)務(wù)人員溝通,，及時為業(yè)務(wù)人員提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線,，了解,、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作,，為單位中心工作服務(wù),。