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現(xiàn)將《南區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理制度》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。
中山市人民政府南區(qū)辦事處
2019年2月2日
南區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理制度
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督,，增加經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)工作透明度,，加強(qiáng)廉政建設(shè),，促進(jìn)我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)持續(xù)、穩(wěn)定社會(huì)秩序,、協(xié)調(diào),、健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)和政策,，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本制度,。
第二條 本制度適用于我區(qū)股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社以及下屬單位等社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱“集體經(jīng)濟(jì)組織”）的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),。
第三條 集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子組織，經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子由經(jīng)聯(lián)社黨支部委員,、經(jīng)聯(lián)社社長(zhǎng)組成,。
第四條 集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行民主決策、民主管理,、民主監(jiān)督,、勤儉節(jié)約和科學(xué)預(yù)算的原則，遵守國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和方針政策,，保障股民的知情權(quán)、決策權(quán),、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),。
第二章 投資決策
第五條 對(duì)于集體土地規(guī)劃開發(fā)利用，工程建設(shè)（含裝修,、水電安裝等）和基礎(chǔ)設(shè)施投入,，集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃,，農(nóng)業(yè)承包,，借款，現(xiàn)金擴(kuò)股等發(fā)展經(jīng)濟(jì)和行政性,、公益福利事業(yè)性的投資或籌資計(jì)劃,，事前必須要認(rèn)真調(diào)查研究,，作出書面的可行性分析，在充分進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估和論證后制訂方案,，需要立項(xiàng)的應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的要求進(jìn)行立項(xiàng),。
第六條 凡是第五條所列的投資或籌資計(jì)劃活動(dòng)，不能由個(gè)別成員擅自決策,。涉及切身利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,，必須提交有關(guān)方案，經(jīng)股民代表會(huì)議表決通過(guò)后方能實(shí)施,。操作中若有違反投資決策活動(dòng)管理規(guī)定的行為,，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)人員責(zé)任,。
第七條 屬福利性投資的,，不準(zhǔn)舉債投入。屬經(jīng)營(yíng)性投資,，需要籌集資金的,，必須由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子提出方案，股民代表會(huì)議表決通過(guò)才能實(shí)施,。
第八條 凡由集體經(jīng)濟(jì)組織支付的各種賠償,、補(bǔ)償、捐獻(xiàn),、贊助,、無(wú)償支付等或各種減免款，審批權(quán)限及具體執(zhí)行步驟參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。涉及利息賠（補(bǔ)）付的,，按中國(guó)人民銀行同期同類貸款利率計(jì)算。
第三章 收益分配
第九條 股份分配根據(jù)股份制經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)性實(shí)際收益進(jìn)行股份分配,，必須以成本會(huì)計(jì)核算,、量入為出為原則，留有余地,，不準(zhǔn)互相攀比,，主觀定斷。由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子制訂分配方案,，經(jīng)股民代表會(huì)議表決通過(guò)才可進(jìn)行分配,。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的收益按照“大部分用于生產(chǎn)發(fā)展、小部分用于集體福利”的原則,，按下列順序進(jìn)行分配：1,、彌補(bǔ)虧損；2,、提取公積公益金,；3,、提取福利費(fèi),；4,、股民分配。集體股的股紅用于管理費(fèi),、福利開支及公益事業(yè)建設(shè),，也可以適當(dāng)補(bǔ)助股民生活，補(bǔ)貼老人,、學(xué)生學(xué)費(fèi)和特殊困難戶,。
第四章 招標(biāo)投標(biāo)管理
第十條 集體經(jīng)濟(jì)組織工程按照區(qū)辦事處有關(guān)建設(shè)工程招標(biāo)最新規(guī)定執(zhí)行,應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)的按相關(guān)程序辦理。
第五章 合同管理
第十一條 農(nóng)村集體資產(chǎn)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須按照上級(jí)和《南區(qū)農(nóng)村合同管理規(guī)定》和《中山市南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易管理辦法（試行）》規(guī)定辦理,。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社要健全合同管理責(zé)任制度,，設(shè)合同專管人員，職責(zé)是：協(xié)同會(huì)計(jì)員確保對(duì)所簽訂合同及時(shí)掛賬,。對(duì)本單位的合同分類造冊(cè),，建立完整檔案，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的管理,，每月檢查合同的履行情況,，每月定期公布，接受群眾監(jiān)督,。發(fā)包集體資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)相關(guān)會(huì)議決議后,，在簽訂合同前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公布。
第十二條 健全建筑工程和經(jīng)營(yíng)發(fā)包制度,，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)就各種項(xiàng)目公平公開向社會(huì)招標(biāo),，并將中標(biāo)書復(fù)印件交會(huì)計(jì)員存檔，作為記賬憑證附件,。
第十三條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須通過(guò)南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管和交易平臺(tái)進(jìn)行交易并簽訂書面合同,。按照區(qū)農(nóng)村承包合同管理的具體規(guī)定需要報(bào)批的，要在合同簽訂前履行報(bào)批手續(xù),。因沒(méi)有簽訂經(jīng)濟(jì)合同,，或負(fù)責(zé)人失職、瀆職或其他行為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同簽訂過(guò)程中沒(méi)有執(zhí)行本管理制度,，沒(méi)有依法辦理有關(guān)手續(xù),，沒(méi)有將合同送達(dá)會(huì)計(jì)員，造成經(jīng)濟(jì)損失的,，追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
第十四條 經(jīng)濟(jì)合同在履行過(guò)程中發(fā)生糾紛時(shí),，可以協(xié)商解決或直接向人民法院提起訴訟,。
第六章 固定資產(chǎn)管理
第十五條 凡具備單項(xiàng)價(jià)值1000元及以上,，使用期限一年以上屬本單位所有的物品，都應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理和核算,。
第十六條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：房屋和建筑物,；在用的機(jī)械、機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸車輛,、工具器具；季節(jié)性停用,、大修理停用的固定資產(chǎn),；融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)。
第十七條 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn),；房屋,、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn),；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn),；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn),。
第十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須納入年初的財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃,，防止盲目購(gòu)買。審批權(quán)限及具體執(zhí)行步驟參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。凡預(yù)算外購(gòu)置價(jià)值在2萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn),，按照第九章第三十四條第二點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 購(gòu)置資產(chǎn)時(shí),，參照區(qū)辦事處采購(gòu)實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定,，采取公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo),、競(jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu),，簽訂采購(gòu)合同，并保留有關(guān)采購(gòu)資料,。不準(zhǔn)公款為個(gè)人購(gòu)置通訊設(shè)備,、摩托車（治安執(zhí)勤用具除外）、小汽車或公務(wù)車,。
第二十條 固定資產(chǎn)必須由專人管理,，要設(shè)立專賬及臺(tái)賬，?？ǖ怯?。固定資產(chǎn)按照實(shí)際取得時(shí)價(jià)款計(jì)價(jià)入賬，具體按有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。將固定資產(chǎn)管理與村集體資產(chǎn)監(jiān)管和交易管理平臺(tái)銜接,，準(zhǔn)確及時(shí)地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,。每年要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，財(cái)務(wù)人員協(xié)同“三資辦”人員,、固定資產(chǎn)保管人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),，并將盤點(diǎn)清查結(jié)果向股民張榜公布，發(fā)生盤盈,、盤虧情況要查明原因,，提出處理意見,，如人為因素造成固定資產(chǎn)損壞或遺失的,，要追究相關(guān)人員責(zé)任。屬基建工程的,，完工時(shí)要及時(shí)驗(yàn)收,，并把驗(yàn)收手續(xù)齊全的原始資料交由財(cái)會(huì)人員作賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。凡已投入使用的在建工程,，必須轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，未驗(yàn)收的要及時(shí)補(bǔ)辦完工驗(yàn)收手續(xù),。做到賬實(shí)相符,。
第二十一條 集體的工商業(yè)用地（含外購(gòu)的）和房產(chǎn)（物業(yè)）應(yīng)于購(gòu)置或建成一年內(nèi)及時(shí)辦理土地證和房產(chǎn)證。對(duì)歷史遺留無(wú)產(chǎn)權(quán)證件的土地物業(yè),，應(yīng)逐步理順,，完善證件，明晰產(chǎn)權(quán),。
第二十二條 集體土地和房產(chǎn)物業(yè)的出租必須按照《南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易管理辦法》和《南區(qū)農(nóng)村合同管理規(guī)定》文件要求執(zhí)行,，設(shè)專人管理，及時(shí)追收租金,。并按照物業(yè)名稱,、地理位置、租賃人,、合同期,、租賃面積、單價(jià),，年（月）租金,、押金、租金交付情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)登記,。集體物業(yè)要經(jīng)常檢查,、維護(hù)，防止人為損壞,。任何單位和個(gè)人不得無(wú)償占用集體財(cái)產(chǎn),，也不得用集體財(cái)產(chǎn)為他人提供抵押或擔(dān)保,。
第二十三條 固定資產(chǎn)的清理和報(bào)廢處理，按相關(guān)程序表決通過(guò)后執(zhí)行,，表決和審批權(quán)限具體參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓,、入股,，應(yīng)先由有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，再按相關(guān)程序表決通過(guò)后執(zhí)行,，表決和審批權(quán)限具體參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第二十四條 凡自購(gòu)以外取得的固定資產(chǎn)，要辦好交接手續(xù)并報(bào)會(huì)計(jì)登記入賬,。
第七章 土地基金管理
第二十五條 凡各級(jí)政府征用土地或區(qū)辦事處批準(zhǔn)同意開發(fā)使用土地,，必須按照區(qū)辦事處文件規(guī)定執(zhí)行。征用土地的補(bǔ)償款或土地轉(zhuǎn)讓收入必須要根據(jù)征用或轉(zhuǎn)讓土地的合同（或協(xié)議）進(jìn)行掛賬,，不得以土地款未收到為借口而不予掛賬,。征用或轉(zhuǎn)讓土地合同（或協(xié)議）必須標(biāo)明轉(zhuǎn)讓土地的位置、面積,、單價(jià)和總金額,、付款限期、違約責(zé)任等,。征地補(bǔ)償款應(yīng)當(dāng)作出分項(xiàng)使用方案,，并經(jīng)股民代表會(huì)議討論通過(guò)。
發(fā)生征用土地時(shí),，一般包括土地補(bǔ)償費(fèi),、安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和附著物補(bǔ)償費(fèi)的收入,。被征地單位收取的青苗補(bǔ)償費(fèi),、附著物補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，屬于個(gè)人所有的,，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)支付給個(gè)人,，屬于集體所有的，連同土地補(bǔ)償費(fèi)一起轉(zhuǎn)入土地基金,，土地補(bǔ)償費(fèi)為集體積累,，用于集體擴(kuò)大再生產(chǎn)?！吨猩绞修r(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理暫行辦法》第四十九條規(guī)定：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)于通過(guò)農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收益,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理分配使用，積極用于集體經(jīng)濟(jì)組織公益設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 鼓勵(lì)股民將分配所得收益以股份方式,，投入發(fā)展集體經(jīng)濟(jì),。 必須在土地收益分配前扣減前期土地開發(fā)所產(chǎn)生的成本費(fèi)用。
第二十六條 開投出租工業(yè)（或商業(yè)）用地的使用權(quán),，所收取的使用權(quán)費(fèi)計(jì)入租金收益,。一次性收取多年工業(yè)（或商業(yè)）的集體用地租金的，按年限逐年分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)年租金收益,。
第二十七條 土地基金一律計(jì)入經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的土地公積金專戶內(nèi),，不得以任何形式轉(zhuǎn)往其他賬戶。土地基金以債權(quán)的形式作為物業(yè)股的運(yùn)作資金有償使用,，并受股民的監(jiān)督,。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可將土地基金投入到生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資或開發(fā)性支出等,，確保保值升值,。具體參照本制度第二章,、第四章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第二十八條 不準(zhǔn)弄虛作假,、變換手法處理土地基金，嚴(yán)禁將土地基金用光花光,。否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理,，追究經(jīng)辦人員及主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第八章 民主理財(cái)工作
第二十九條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)成立民主理財(cái)小組,。民主理財(cái)小組由3-7人組成,，負(fù)責(zé)民主理財(cái)及政務(wù)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，在黨員,、股民代表中推薦有文化,、懂財(cái)務(wù)，有群眾威信,、辦事公正的人員,，并經(jīng)過(guò)股民代表選舉產(chǎn)生，現(xiàn)任干部不能兼職,。民主理財(cái)小組成員的報(bào)酬按實(shí)際參加工作天數(shù)計(jì)發(fā),，不得巧立名目擅自發(fā)補(bǔ)貼。
第三十條 民主理財(cái)小組的工作是代表股民監(jiān)督經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù),，經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子要積極支持和配合,，如實(shí)解答民主理財(cái)小組提出的問(wèn)題，在理財(cái)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，民主理財(cái)小組有權(quán)督促經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)糾正,。
第三十一條 每月15日前公布財(cái)務(wù)報(bào)表，公布的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)有民主理財(cái)小組成員簽名。無(wú)正當(dāng)理由拒絕簽名的,，經(jīng)聯(lián)社也應(yīng)將情況公示,。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社指定會(huì)議召集人，開展民主理財(cái)活動(dòng),，做好會(huì)議記錄,，內(nèi)容包括時(shí)間、地點(diǎn),、參加人員,、理財(cái)監(jiān)督的主要內(nèi)容、結(jié)果,。記錄條理要清晰,，表達(dá)要明確，出納,、會(huì)計(jì)必須參加,，全體人員簽名，并妥善保管好會(huì)議記錄,。
第三十二條 實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度,。財(cái)務(wù)公開要做到公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化,、公布內(nèi)容通俗化,、熱點(diǎn)問(wèn)題專項(xiàng)化。并通過(guò)公布欄,、各類型會(huì)議,、電子觸摸屏等形式向股民公布。
第三十三條 民主理財(cái)小組及其成員,，必須依法履行職責(zé),，按規(guī)定開展理財(cái)活動(dòng)。民主理財(cái)小組成員因故不能參加民主理財(cái)活動(dòng)必須書面請(qǐng)假,，連續(xù)三次未經(jīng)請(qǐng)假缺席的,，視為自動(dòng)放棄民主理財(cái)小組成員資格。如果無(wú)正當(dāng)書面理由,，且不履行審簽財(cái)務(wù)報(bào)表職責(zé)的,，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社須依照《村集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財(cái)》政策的第二章第五節(jié)的民主理財(cái)工作責(zé)任追究的有關(guān)法律法規(guī)和制度，召開股民代表會(huì)議罷免其民主理財(cái)小組成員資格,，并按有關(guān)規(guī)定重新補(bǔ)選小組成員,。
第九章 財(cái)務(wù)管理
第三十四條 預(yù)（決）算
（一）集體經(jīng)濟(jì)組織必須堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支,、量入為出,、留有余地”的原則,，根據(jù)本單位當(dāng)年的實(shí)際，按照全年總體的工作目標(biāo),、工作計(jì)劃和各項(xiàng)具體工作任務(wù),，科學(xué)合理地安排本集體經(jīng)濟(jì)組織全年的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，原則上不得赤字預(yù)算,。具體包括：經(jīng)營(yíng)收入,、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入,、投資收益,、征地補(bǔ)償收入、其他收入,、經(jīng)營(yíng)支出,、管理費(fèi)用、福利支出,、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出,、公益設(shè)施支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出,、征地補(bǔ)償費(fèi)用支出,、股份分紅支出、對(duì)外投資支出,、其他支出,。
（二）集體經(jīng)濟(jì)組織在制訂財(cái)務(wù)預(yù)算前，必須廣泛征詢意見和充分論證,，由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子制訂初步財(cái)務(wù)預(yù)算方案，確定財(cái)務(wù)預(yù)算方案后,，提交股民代表會(huì)議審議通過(guò)（有效表決）,，并做好簽字、記錄等相關(guān)工作,，表決通過(guò)的書面資料歸檔保管,。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)預(yù)算情況，在經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社財(cái)務(wù)公開欄進(jìn)行張榜公布,，接受群眾的監(jiān)督,，對(duì)群眾意見較大的收支項(xiàng)目，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是,，予以調(diào)整完善,。股民代表會(huì)議審議通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)區(qū)財(cái)政分局（農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心）備案后實(shí)施,，并由民主理財(cái)小組監(jiān)督執(zhí)行,。預(yù)算一經(jīng)通過(guò),，應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意追加,、修改或超預(yù)算開支,。如在實(shí)施過(guò)程中確實(shí)需要修改或追加，超出本制度規(guī)定限額的,，應(yīng)按照“一事一議”的決策制度,，提交給股民代表會(huì)議討論通過(guò)。
（三）年終決算時(shí),，集體經(jīng)濟(jì)組織要結(jié)合年初的預(yù)算進(jìn)行比較,，并在年終股民代表會(huì)議上作決算匯報(bào)時(shí)逐項(xiàng)解釋。收支預(yù)算方案及決算結(jié)果向股民公布,。
第三十五條 資金管理
（一）根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,，集體經(jīng)濟(jì)組織支出的各種款項(xiàng)中可用現(xiàn)金支付的有以下內(nèi)容：工資、津貼,；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金,；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng),；出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以下的零星支出,；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。
屬于上述范圍內(nèi)的支出，集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)需要,，從開戶銀行提取現(xiàn)金支付,，不屬于上述結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的其他款項(xiàng)的支出，集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。
（二）庫(kù)存現(xiàn)金的限額,。嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金制度，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額,，允許留存現(xiàn)金的最高限額為1000元人民幣,。若有違反，全區(qū)通報(bào)批評(píng),。
（三）集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行賬款分開管理制度,。配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的收支和保管工作,，并建立崗位責(zé)任制,，出納員不得保管或暫時(shí)保管會(huì)計(jì)資料,、財(cái)務(wù)專用章。
（四）集體經(jīng)濟(jì)組織向單位和個(gè)人收取現(xiàn)金,、銀行存款時(shí),，手續(xù)要完備，統(tǒng)一使用“農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理單據(jù)系統(tǒng)”電子版進(jìn)行核算,，統(tǒng)一使用市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的收款票據(jù)或稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,，其他均為無(wú)效票據(jù)。嚴(yán)格做好票據(jù)保管,、領(lǐng)用,、登記、核銷手續(xù),。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù),，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)挪用,，不準(zhǔn)公款私存,。
（五）集體經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，支票,、存折和印鑒分別妥善保管,，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，每月適時(shí)與銀行核對(duì)賬目,，月結(jié)時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，并提供給會(huì)計(jì)相互核對(duì)。
第三十六條 借款及應(yīng)收款管理
（一）嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)班子成員,、工作人員因私借款,。凡因公暫借款必須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能借取,。具體款項(xiàng)審批權(quán)限參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。借用期限一般不得超過(guò)1個(gè)月，借款金額不得超過(guò)1萬(wàn)元,。
（二）凡因公借款，業(yè)務(wù)終結(jié)后要及時(shí)清還款項(xiàng),，最遲不能超過(guò)10天,，有特殊情況1個(gè)月內(nèi)未能結(jié)算的，必須辦理延期審批手續(xù),，但不得超過(guò)3個(gè)月,。
（三）集體資金不得外借給其他集體單位、個(gè)人,。對(duì)于歷史遺留的外借款應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦有關(guān)抵押手續(xù),，到期的必須收回全部借款及利息,，不得續(xù)期。
（四）積極處理債權(quán)債務(wù)
1.對(duì)逾期未收的應(yīng)收款應(yīng)組織專人追討,，追收無(wú)效的必須通過(guò)法律途徑予以追索,。對(duì)逾期三年以上、已通過(guò)上列追收途徑后,，還未收回的應(yīng)收款,，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)召開股民代表會(huì)議進(jìn)行表決，確認(rèn)應(yīng)收款無(wú)法追收,，批準(zhǔn)核銷,。按照財(cái)政部頒布的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》“對(duì)于確實(shí)無(wú)法追收或收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序批準(zhǔn)核銷后,，計(jì)入其他支出”的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,。注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存,；已注銷的壞賬又收回時(shí)及時(shí)入賬,。如無(wú)法按程序核銷的應(yīng)收賬款，作長(zhǎng)期掛賬處理,。對(duì)尚未超過(guò)訴訟時(shí)效（被拖欠租金訴訟時(shí)效為一年）的應(yīng)收款,，應(yīng)及時(shí)追收，接近訴訟時(shí)效結(jié)束的必須及時(shí)進(jìn)行訴訟,，若因違規(guī)或失職,，新產(chǎn)生超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收款，從而造成集體應(yīng)收賬款損失的,，要追究經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任,。
2.發(fā)生確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)召開股民代表會(huì)議進(jìn)行表決,，表決通過(guò)后記入“其他收入”科目,。已結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)付款進(jìn)行備查登記，以備日后債權(quán)人提出足夠依據(jù)的支付訴求時(shí)轉(zhuǎn)回賬面處理,。
第三十七條 財(cái)務(wù)收支審批
（一）集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立健全開支審批制度,，完善開支審批手續(xù)。一切財(cái)務(wù)收支必須取得符合法定的原始收付憑證及相關(guān)資料的原件,，有經(jīng)手人,、證明人和審批人的簽名，同時(shí)注明收入內(nèi)容或支付用途,。屬固定資產(chǎn)的必須履行出入倉(cāng)手續(xù),，有倉(cāng)管員的驗(yàn)收簽名。費(fèi)用審批具體規(guī)定:開支在1000元（含1000元）以下的由經(jīng)聯(lián)社書記或經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)一人審批,；1000元-2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）的由不少于本經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的3/4 (含3/4)成員聯(lián)合審批,；2萬(wàn)元-3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的由本經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員審批,； 3萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的由本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社股民代表會(huì)議審批；20萬(wàn)元以上的由本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社股民大會(huì)（或戶代表）審批,。對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的國(guó)家稅金,、社保費(fèi)用、收益分配（涉及土地款分配的,，按股民大會(huì)或戶代表會(huì)議表決記錄執(zhí)行）,、相關(guān)人員工資等必要支出，按股民代表會(huì)議表決記錄執(zhí)行,。另外,，經(jīng)司法機(jī)關(guān)裁定的，由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社承擔(dān)的有關(guān)支出,，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可直接支付,，不需經(jīng)股民代表會(huì)議表決。
（二）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的經(jīng)營(yíng)性收入,、投資收益要以已辦理合同鑒證的土地承包合同或已辦理合同備案的物業(yè)租賃合同（在區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易平臺(tái)運(yùn)作前以區(qū)“三資”管理辦移交的資料）為賬務(wù)處理依據(jù),，特殊情況需由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社提出書面申請(qǐng)，經(jīng)區(qū)“三資”管理辦審核并提交區(qū)領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)批準(zhǔn)后才能作賬務(wù)處理,，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算,。支付工程項(xiàng)目的預(yù)付款時(shí)，必須依據(jù)立項(xiàng)審批文件,、招投標(biāo)會(huì)議記錄,、工程預(yù)算表、建筑合同及監(jiān)理單位的確認(rèn)等手續(xù),，按工程進(jìn)度,，憑施工單位開具的發(fā)票（或收據(jù)）進(jìn)行支付；竣工時(shí),，要組織質(zhì)監(jiān)部門,、經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子、工程監(jiān)理等進(jìn)行驗(yàn)收,，由承建單位開出結(jié)算發(fā)票,，驗(yàn)收人、審批人簽名,，并附上工程結(jié)算驗(yàn)收表和以上有關(guān)資料進(jìn)行結(jié)算,。屬分期付款的項(xiàng)目，在建設(shè)過(guò)程中,，預(yù)付款不能超過(guò)工程進(jìn)度的80%，驗(yàn)收前支付工程款不能超過(guò)總工程款的80%,。屬于招投標(biāo)的工程,，無(wú)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書及工程結(jié)算書的,，不得結(jié)清工程款。
（三）非生產(chǎn)性開支規(guī)定
1.經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員,、經(jīng)濟(jì)社社長(zhǎng),、工作人員的報(bào)酬嚴(yán)格按照經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社管理制度和區(qū)有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行，不得以任何形式預(yù)發(fā)和巧立名目擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和各種補(bǔ)貼,。
2.具體的開支審批權(quán)限參照本制度第九章第三十七條第一點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
3.除辦事處規(guī)定外，不得用公款為經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員,、經(jīng)濟(jì)社社長(zhǎng)及其他工作人員辦理任何私人福利（包括養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分等）,。
4.應(yīng)付福利費(fèi)的使用,，如村民的醫(yī)保社保、公共設(shè)施維護(hù),、環(huán)境衛(wèi)生,、老人補(bǔ)助、慰問(wèn)金,、治安等費(fèi)用計(jì)入福利性專項(xiàng)開支,。為全面反映應(yīng)付福利費(fèi)的提取及使用情況，參照上年福利費(fèi)支出為基數(shù)計(jì)提本年應(yīng)付福利費(fèi)用,。如本年福利費(fèi)用出現(xiàn)超支,，應(yīng)在股民代表會(huì)議作出說(shuō)明，經(jīng)審議通過(guò)后,，按規(guī)定轉(zhuǎn)入“公積公益金”賬戶的借方（或從本年收益中補(bǔ)提）,，未經(jīng)表決的超支數(shù)額，仍保留在本賬戶的借方,。
5.業(yè)務(wù)費(fèi)的使用,。業(yè)務(wù)費(fèi)是集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公務(wù)的費(fèi)用，列入管理費(fèi)用,，業(yè)務(wù)費(fèi)支出時(shí)需要提供相關(guān)的接待依據(jù),，年初將業(yè)務(wù)費(fèi)總額列入財(cái)務(wù)收支預(yù)算，使用實(shí)行年度結(jié)算,。
6.財(cái)政專項(xiàng)撥款（上級(jí)補(bǔ)助收入）按相關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法,，專款專用,，原則上兩年內(nèi)合理使用完畢,。
（四）其他生產(chǎn)性開支審批權(quán)限參照第二章、第四章的有關(guān)規(guī)定。
第三十八條 財(cái)務(wù)人員工作
（一）原始收付憑證及相關(guān)資料和其它會(huì)計(jì)資料要按規(guī)定完備審批手續(xù),，經(jīng)辦人,、證明人、審批人簽字,，有審批權(quán)的負(fù)責(zé)人審批,。做到手續(xù)完備，資料完整,。對(duì)手續(xù)不完備的開支,，出納員不得付款；若出納員違反此規(guī)定,，除承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任外,，第一次區(qū)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；再犯,，取消出納員資格,，并五年內(nèi)不得在經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社擔(dān)任此職務(wù)。情節(jié)嚴(yán)重者,，追究相關(guān)責(zé)任并移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理,。對(duì)不合理的開支，經(jīng)辦人有權(quán)向上級(jí)主管部門反映,。出納員不準(zhǔn)以白條抵庫(kù),，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存,，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬,。
（二）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社（出納員）應(yīng)于每月5日前將上個(gè)月已完備有關(guān)審批手續(xù)的原始收付憑證及相關(guān)資料移交農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心（若遲于5日交則會(huì)計(jì)提供財(cái)務(wù)報(bào)表及公開報(bào)表之日順延；如果在每月15日內(nèi)仍未能完備有關(guān)審批手續(xù),，不能移交原始收付憑證及相關(guān)資料,，須在“農(nóng)經(jīng)單據(jù)管理系統(tǒng)”上注銷該單據(jù)，同時(shí)重制余額調(diào)節(jié)表,，并書面說(shuō)明原因交會(huì)計(jì)備案（書面說(shuō)明須經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)簽名,、蓋經(jīng)聯(lián)社公章）；待完備有關(guān)審批手續(xù)后再重新列支,。否則,，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接收，由此造成的后果由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社承擔(dān),。
（三）出納員聘用,。出納員公開招聘，具有高中或以上學(xué)歷（同等學(xué)歷條件下具有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的優(yōu)先）,，由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子確定候選人,，由股民代表會(huì)議表決通過(guò)，上報(bào)主管部門備案后才能上崗。違反者追究經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)責(zé)任,。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)設(shè)開單員,、出納員，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社主要干部及其直系親屬不能擔(dān)任本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社出納員,。
（四）會(huì)計(jì)人員必須按會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定審核監(jiān)督原始收付憑證及相關(guān)資料是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求,，各項(xiàng)收支和資金使用是否合理,，保證會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確、真實(shí),、完整,。發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定，審批程序不符合有關(guān)要求,，各項(xiàng)收支和資金使用不合理的原始收付憑證及相關(guān)資料,，立即退回經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社補(bǔ)辦審批手續(xù)，并要求經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社經(jīng)辦人在3個(gè)工作日內(nèi)完備有關(guān)審批手續(xù)和交還單據(jù),。
（五）會(huì)計(jì)人員在每月15日前將記賬憑證及會(huì)計(jì)報(bào)表送至各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社辦理民主理財(cái)手續(xù)和財(cái)務(wù)公開（提示各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社原則上當(dāng)日完成民主理財(cái)手續(xù)并將會(huì)計(jì)資料交還會(huì)計(jì)）,；如果因特殊情況在當(dāng)日不能完成理財(cái)手續(xù)的，必須要求最遲在當(dāng)月的25日前完成理財(cái)手續(xù)并將會(huì)計(jì)資料交還,。如25日還未完成理財(cái)手續(xù)的需書面說(shuō)明原因（書面說(shuō)明須兩委干部簽名,、蓋經(jīng)聯(lián)社公章），連同會(huì)計(jì)資料一并交回會(huì)計(jì),。
（六）原始單據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表必須依程序辦理交接簽核手續(xù),。
（七）財(cái)務(wù)人員離崗、離職應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),，辦理交接手續(xù),。
第三十九條 票據(jù)管理
（一）區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心是農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織貫徹實(shí)施農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)管理的規(guī)章制度,；負(fù)責(zé)各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社財(cái)務(wù)票據(jù)的管理,、領(lǐng)購(gòu)、核銷工作,；監(jiān)督檢查農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的使用,。農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)由市農(nóng)業(yè)局統(tǒng)一監(jiān)制。
（二）農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的使用范圍及要求：
1.所有的收付款業(yè)務(wù)都必須通過(guò)票據(jù)管理系統(tǒng)編制一張收據(jù)封面或付款憑證封面作為附件,。
2.凡屬于經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)（構(gòu)成經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社收益性收入的）,，不得使用農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)（收款收據(jù)）直接向外單位或個(gè)人收費(fèi)。
3.在編制票據(jù)的過(guò)程中,，對(duì)于已經(jīng)編制且打印的票據(jù),，如果發(fā)生屬于金額的錯(cuò)誤，必須重新編制，原票據(jù)作廢,；如果發(fā)生屬于非金額的錯(cuò)誤,，可以手工更正打印內(nèi)容，并加蓋私章確認(rèn),，同時(shí)在票據(jù)管理系統(tǒng)中更正編制內(nèi)容（在未過(guò)出納賬之前）,。
4.發(fā)出交付辦理收款業(yè)務(wù)的票據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)與實(shí)際收付款金額不符,，應(yīng)收回進(jìn)行作廢處理,，并重新編制正確的票據(jù)。
5.對(duì)已經(jīng)編制且打印的票據(jù)進(jìn)行作廢處理時(shí),，必須找齊該票據(jù)的全部各聯(lián)單據(jù),，由會(huì)計(jì)或開單員通過(guò)票據(jù)管理系統(tǒng)，執(zhí)行作廢程序,，加注“作廢”字樣,。
6.經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社必須妥善保管空白票據(jù)、作廢票據(jù)和已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián),，不得丟失或擅自損毀,。作廢票據(jù)和已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心查驗(yàn)核銷,。
7.農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)實(shí)行專人,、專賬、專柜管理,。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社嚴(yán)格按照農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)的使用范圍領(lǐng)用相關(guān)票據(jù),，必須順號(hào)使用，加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和收款人簽名,。票據(jù)使用時(shí)填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整,，票據(jù)填寫錯(cuò)誤不得涂改，應(yīng)作廢保存其各聯(lián)備查,。嚴(yán)禁超用途,、超范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、代開票據(jù)，嚴(yán)禁坐收坐支等違法行為,。
8.農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)用,、核銷，核舊領(lǐng)新的領(lǐng)用制度,，待查驗(yàn)無(wú)誤,，再領(lǐng)用新的票據(jù),，原則上用票單位一次只可按月用量申領(lǐng)。
9.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社如發(fā)生票據(jù)管理員變更時(shí),，必須將票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬及尚未向區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心辦理繳銷的票據(jù)等,，填寫移交清冊(cè)，辦理移交手續(xù),，并保存?zhèn)洳椤?br/> （三）農(nóng)村財(cái)務(wù)票據(jù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：
1.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的票管員按月對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用,、核銷、結(jié)存進(jìn)行清點(diǎn)核查,，做到票據(jù)管理臺(tái)賬與票據(jù)實(shí)際使用情況相符,，若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因,，出現(xiàn)票據(jù)遺失、損毀等情況的應(yīng)及時(shí)書面報(bào)區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心,。
2.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社實(shí)行財(cái)務(wù)票據(jù)核銷時(shí),，首先由區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心的會(huì)計(jì)核驗(yàn)票據(jù)使用情況，確認(rèn)與實(shí)際使用情況相符后再到區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心票管員處辦理核銷,、領(lǐng)用手續(xù),。
第四十條 會(huì)計(jì)檔案管理
（一）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔,、保管,、查閱和銷毀等管理制度。保證會(huì)計(jì)檔案的妥善保管,、有序存放,、方便查閱，嚴(yán)防毀損,、散失和泄密,。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)等材料,。
1.已歸檔的會(huì)計(jì)資料,，任何人不得私自拆封或抽取,；需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),，必須取得經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)批準(zhǔn)，并進(jìn)行查閱登記,；查閱時(shí),，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位或個(gè)人需要文字性資料時(shí),，需請(qǐng)示經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)印,。
2.如有單位（個(gè)人）需查閱未移交經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社檔案室保管的會(huì)計(jì)資料,，必須持經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)批準(zhǔn)的書面證明，由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社出納員或經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員陪同來(lái)本會(huì)計(jì)代理服務(wù)中心,，經(jīng)財(cái)政分局負(fù)責(zé)人同意,，方可進(jìn)行查閱并作好查閱登記；查閱時(shí),，會(huì)計(jì)資料原件不得私自拆封或抽取,，不得隨意拿走或外借，如查閱單位（個(gè)人）需要文字性資料時(shí),，需經(jīng)請(qǐng)示經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)印,。
（二）每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)整理立卷,，裝訂成冊(cè),，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，經(jīng)審計(jì)通過(guò)的會(huì)計(jì)資料及時(shí)移交各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社檔案室保管,，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案,。采用移動(dòng)硬盤、光盤保存的會(huì)計(jì)檔案,，由系統(tǒng)管理員保管,，其中光盤保存的會(huì)計(jì)檔案須一式兩份，分別存放在不同的地點(diǎn),。
（三）會(huì)計(jì)人員調(diào)離崗位,，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。移交人先制好移交清冊(cè),，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱卷號(hào),、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào),、應(yīng)保管期限,、已保管期限等內(nèi)容，由接收人逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后,，移交人,、接收人和監(jiān)督移交人三方簽名或蓋章后生效。
（四）會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,。保管期限分為永久,、定期兩類，定期期限分為10年30年,。具體是：會(huì)計(jì)憑證類(原始憑證,、記賬憑證、匯總憑證),、會(huì)計(jì)賬簿類(總賬,、日記賬,、明細(xì)賬、其他輔助性賬簿等)和會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)30年,，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)為永久保存,。
（五）經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行銷毀：
1.單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱,、卷號(hào),、冊(cè)數(shù)、起止年度,、檔案編號(hào),、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容,。
2.單位負(fù)責(zé)人,、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見,。
3.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作,，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前,，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章,。
4.保管期限已滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀,，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止,。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明,。
第十章 附 則
第四十一條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社必須與會(huì)計(jì)代理服務(wù)單位簽訂委托代理協(xié)議,。協(xié)議以經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)在任期為有效期，如經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)須重新簽訂委托代理協(xié)議,。
第四十二條 任何單位和個(gè)人不得違反本制度,，違者視情節(jié)輕重，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)追償或處罰,，如構(gòu)成犯罪的,，依法追究其刑事責(zé)任,。
第四十三條 各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可根據(jù)自身的具體情況，在不違反本制度的前提下,，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法,，必須經(jīng)股民代表會(huì)議表決通過(guò)，并向股民公布,，報(bào)區(qū)辦事處備案后實(shí)施,。
第四十四條 經(jīng)濟(jì)社依照本制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十五條 本制度由南區(qū)辦事處負(fù)責(zé)解釋,。
第四十六條 原有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的,，以本制度為準(zhǔn)。本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,，有效期五年,。
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