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現(xiàn)將《南區(qū)街道內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。
中山市人民政府南區(qū)街道辦事處
2020年11月2日
南區(qū)街道內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī),，結(jié)合南區(qū)街道實(shí)際，制定本規(guī)定,。
第二條 本規(guī)定適用于南區(qū)街道辦事處內(nèi)部審計(jì)工作,。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指南區(qū)街道審計(jì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)辦）在黨工委,、辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)所屬單位（部門）,、公司,、社區(qū)、經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部管理等活動(dòng)實(shí)施獨(dú)立、客觀監(jiān)督,，并作出評(píng)價(jià)和建議,，促進(jìn)被審計(jì)單位落實(shí)問題整改、完善治理,、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為,。
第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理
第四條 設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)辦公室，配備專職審計(jì)人員,，負(fù)責(zé)開展內(nèi)部審計(jì)工作,。
第五條 審計(jì)辦履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)和設(shè)備，列入財(cái)政經(jīng)費(fèi)預(yù)算予以保障,。
第六條 街道辦事處應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作需要,，合理配備審計(jì)人員，加強(qiáng)審計(jì)工作力量,。應(yīng)當(dāng)支持和保障審計(jì)人員接受繼續(xù)教育和培訓(xùn),，提高其職業(yè)勝任能力。
第七條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德,。應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正,、實(shí)事求是、廉潔奉公,、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德,。
第八條 審計(jì)辦負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì),、經(jīng)濟(jì),、法律等專業(yè)背景或相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)。鼓勵(lì)單位選任具有與審計(jì)相關(guān)的中級(jí)（含中級(jí)）以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員作為審計(jì)辦負(fù)責(zé)人,。
審計(jì)辦負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法違紀(jì)或者其他不符合任職條件情況的,，不得隨意撤換。
第九條 審計(jì)辦和審計(jì)人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定,，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，不受南區(qū)街道辦事處其他部門或者個(gè)人的干涉。
審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅,、恐嚇,、打擊、報(bào)復(fù)、陷害的,，黨工委,、辦事處應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理,；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。
第十條 審計(jì)辦和審計(jì)人員不得從事下列可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作：
（一）會(huì)計(jì),、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；
（二）資產(chǎn),、資源等分配,、處置、管理,；
（三）投資,、基建管理；
（四）采購(gòu),、招投標(biāo),、合同管理,；
（五）其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。
第十一條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與相關(guān)負(fù)責(zé)人,、主管人員或?qū)徲?jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避,。
第十二條 對(duì)忠于職守,、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職,、成績(jī)顯著的審計(jì)人員,，由街道辦事處按照國(guó)家、省,、市的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎(jiǎng)勵(lì),。
第三章 審計(jì)辦職責(zé)和權(quán)限
第十三條 審計(jì)辦接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期報(bào)告工作情況,。
第十四條 審計(jì)辦應(yīng)結(jié)合實(shí)際科學(xué)編制審計(jì)工作規(guī)劃,，按照審計(jì)全覆蓋的要求，每5年至少對(duì)街道所屬相關(guān)單位審計(jì)一次,。
第十五條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)圍繞街道年度工作重點(diǎn),，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)審計(jì)協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。
第十六條 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容
（一）內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況,；
（二）會(huì)計(jì)核算的合法性和規(guī)范性,，會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性;
（三）招標(biāo)采購(gòu),、投資建設(shè)等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合規(guī)性,、合理性和有效性；
（四）專項(xiàng)資金,、基金的來(lái)源,、管理、使用和效益,；
（五）區(qū)屬單位（部門）主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況,；
（六）社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子和社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；
（七）經(jīng)聯(lián)社集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性,；
（八）相關(guān)廉政建設(shè)制度的執(zhí)行情況,；
（九）協(xié)助辦事處督促落實(shí)上級(jí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作?！?/p>
第十七條 審計(jì)辦及其工作人員依法開展審計(jì)工作,，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出下列要求或者建議：
（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)）；
（二）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物,；
（三）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；
（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行查詢,，獲取相關(guān)證明材料,；
（五）要求紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助,；
（六）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議,；
（七）對(duì)違法違規(guī)或造成損失浪費(fèi)的行為,，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
第十八條 審計(jì)辦經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，有權(quán)作出下列處理
（一）對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)或者損失浪費(fèi)行為,，作出臨時(shí)制止決定；
（二）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表或與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,，予以暫時(shí)封存；
（三）在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況,。
第十九條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)將上年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié),、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索及年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等,，按要要求報(bào)送市審計(jì)局備案。
第二十條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)辦的工作,，及時(shí),、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料,。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。
第二十一條 根據(jù)干部管理和監(jiān)督工作需要，由黨建工作辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察辦公室向?qū)徲?jì)辦提出離任審計(jì)對(duì)象,，審計(jì)辦負(fù)責(zé)組織實(shí)施離任審計(jì),。
第二十二條 充分利用社會(huì)審計(jì)力量開展內(nèi)部審計(jì)工作。除涉密事項(xiàng)外,，審計(jì)辦可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù),。
審計(jì)辦委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)審定實(shí)施方案,，加強(qiáng)跟蹤檢查，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé),。
第四章 審計(jì)程序
第二十三條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,。
第二十四條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,，向被審計(jì)單位或被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。
第二十五條 有下列情形之一的,，審計(jì)辦經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)：
（一）協(xié)助有關(guān)部門查證及辦理信訪、舉報(bào)等事項(xiàng),；
（二）有證據(jù)或跡象表明被審計(jì)單位和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料,，轉(zhuǎn)移,、隱匿資產(chǎn)或串通提供偽證等行為；
（三）被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī),；
（四）其他特殊情況,。
第二十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)單位或被審計(jì)人員的相關(guān)情況,，評(píng)估其存在重大問題的可能性,，確定審計(jì)的應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案,。
第二十七條 審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：
（一）檢查,、查詢、監(jiān)督盤點(diǎn),、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì),；
（二）收集原件、原物或復(fù)制,、拍照等方法取得證明材料,；
（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或要求被審計(jì)單位提供會(huì)議記錄材料,；
（四）記錄審計(jì)實(shí)施過(guò)程和查證結(jié)果,。
第二十八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，準(zhǔn)確,、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱,、來(lái)源、內(nèi)容,、獲取時(shí)間等信息,。采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過(guò)程,。
審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或蓋章確認(rèn)；確實(shí)無(wú)法取得的,，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn),。
第二十九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，逐一編制審計(jì)工作底稿,。
第三十條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后,，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論,、意見和建議,，向?qū)徲?jì)辦提交審計(jì)報(bào)告,。
第三十一條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）書面征求被審計(jì)單位或被審計(jì)人員的意見。
被審計(jì)單位或被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起10日內(nèi),，可以向?qū)徲?jì)組提出書面意見,；逾期未提出書面意見的，視為無(wú)異議,。
被審計(jì)單位或被審計(jì)人員提出書面意見的,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究和核實(shí)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）進(jìn)行必要的修改或補(bǔ)充,，連同書面意見一并提交審計(jì)辦,。
第三十二條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核、審理,。
第三十三條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過(guò)復(fù)核審理或?qū)徸h的審計(jì)報(bào)告,，報(bào)審計(jì)辦負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。
第三十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改,，并將書面整改報(bào)告及相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)辦,。
審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促檢查被審計(jì)單位整改工作，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)整改情況,。
第三十五條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度。
內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,、審計(jì)通知書,、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料,、審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位或被審計(jì)人員書面意見、整改報(bào)告等資料,，整理歸檔后定期交檔案館,。
第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第三十六條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改第一責(zé)任人,。
第三十七條 街道辦事處對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性,、傾向性、普遍性問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度,，建立健全內(nèi)部控制措施,。
第三十八條 審計(jì)辦應(yīng)當(dāng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門協(xié)作配合,，建立信息共享,、重要事項(xiàng)共同實(shí)施,、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免,、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。街道辦事處所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案,。
第三十九條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。
第六章 責(zé)任追究
第四十條 被審計(jì)單位有下列情形之一的,，由黨工委,、街道辦事處責(zé)令改正，并對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或不配合內(nèi)部審計(jì)工作的,；
（二）拒絕,、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或提供資料不真實(shí),、不完整資料的,；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；
（四）整改不力,、屢審屢犯的,；
（五）違反國(guó)家規(guī)定或本單位內(nèi)部規(guī)定的。
第四十一條 審計(jì)辦和審計(jì)人員有下列情形之一的,，由黨工委,、辦事處對(duì)審計(jì)辦主要負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理：
（一）未按照有關(guān)法律法規(guī),、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的,；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或提供虛假審計(jì)報(bào)告的,；
（三）未將審計(jì)結(jié)果或發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索及時(shí)報(bào)告的；
（四）隱瞞事實(shí),、違反回避規(guī)定的,；
（五）泄露單位秘密或商業(yè)秘密的；
（六）利用職權(quán)謀取私利的,；
（七）違反國(guó)家規(guī)定或本單位內(nèi)部規(guī)定的,。
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